Податки > Інші податки та збори > Как заполнить отчет по форме 1дф 2014. Подробная инструкция и пример

Как заполнить отчет по форме 1дф 2014. Подробная инструкция и пример

Константин Деменков

Константин Деменков

Сегодня мы начинаем серию статей о порядке заполнения налогового расчета по форме 1ДФ. Вскоре на нашем сайте появится около десяти статей на тему заполнения отчета с примерами заполнения в различных ситуациях. Первая статья будет об основных принципах заполнения формы 1ДФ. Также в ней будет приведен пример заполнения, который вы сможете посмотреть и скачать. А для начала, надо отблагодарить нашего спонсора: Проблемы з землей? Не можете оформить акт на землю или договор аренды земли? Вам нужен квалифицированный юрист по земельным вопросам. Обращение на ранних стадиях возникновения проблемы позволяет ускорить ее решение.

Отчет по форме 1-ДФ (ранее форма 8-ДР) обязаны предоставлять в налоговую службу юридические лица либо физические лица — предприниматели, использующие в своей деятельности труд наемных работников (далее — Работодатель). Работодатель, в соответствии со статьей 168 Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс), выступает , по отношению к своим наемным работникам, налоговым агентом. Налоговые агенты несут ответственность за правильность и полноту начисления, удержания и уплаты в бюджет налога с доходов физических лиц (далее — НДФЛ) — своих наемных работников. Кроме того Кодексом предусмотрены порядок, форма и сроки подачи отчетности налоговых агентов.

Сроки подачи отчета по форме 1дф

Отчет по форме 1-ДФ должен быть предоставлен в налоговую службу по месту регистрации налогового агента ежеквартально не позднее 40 дней после окончания отчетного периода. Отчетный период для налогового расчета квартал. Таким образом отчет подается четыре раза в год: до 9 февраля за 4 квартал прошедшего года; до 10 мая за 1 квартал; до 9 августа за 2 квартал и до 9 ноября за 3 квартал. По общим правилам, если последний день граничного срокаьподачи отчета попадает на выходной или праздничный день, срок подачи переносится на ближайший рабочий день.

Приказом Миндоходов Украины от 21.01.2014 № 49 (далее- Порядок ) утверждается процедура заполнения и подачи налогового расчета по форме 1ДФ.

Данный отчет предоставляется в налоговую службу вне зависимости от того выплачивался в отчетном периоде доход физическим лицам — сотрудникам предприятия — налогового агента, или нет.

Читайте также Пример заполнения формы 1дф, если один месяц была налоговая социальная льгота, а два других нет 2014

Общие принципы заполнения шапки налогового расчета по форме 1дф

Процедура заполнения формы достаточно проста. Заполняем реквизиты отчета.

1. В правом верхнем углу указываем номер страницы

2. Ниже указываем вид отчета. Если Вы делаете первый отчет за отчетный период то это будет «Звітний”.

Если после сдачи отчета вы внесли в него изменения и сдаете повторно но до истечения срока сдачи то это будет «Звітний новий». А в том случае если Вы сдаете исправленный отчет после истечения срока сдачи Вы должны выбрать вид отчета «Коригуючий».

3. В левом верхнем углу указываете свой код ОКПО или ИНН (для предпринимателей)

4. Под кодом выбираем юрлицо или СПД.

5. В центре бланка пишем название и юридический адрес предприятия, подающего расчет, название органа налоговой службы, в который подается отчет, отчетный период и количество порций расчета.

Как определяются порции отчета 1дф?

Если количество штатных сотрудников предприятия в отчетном периоде не превышало 1000 человек то такое предприятие подает налоговый расчет одним документов (одной порцией). В том случае если в отчетном периоде на предприятии работало более 1000 штатных сотрудников такому предприятию можно подавать налоговый расчет несколькими документами, каждый из которых является отдельным налоговым расчетом, которому присваивается свой номер порции. Но все порции должны быть сданы в установленные Порядком сроки.

6.Далее указываем количество штатных сотрудников и количество физических лиц получавших доход на основании договоров гражданско-правового характера.

Читайте также Переходящие отпускные. Отражаем переходные отпускные в форме 1дф

Как правильно заполнить табличную часть отчета по форме 1дф?

На этом заполнение реквизитов отчета закончено. Переходим к заполнению табличной части. Здесь нашего внимание требуют 9 граф:

1. Номер по порядку. Комментировать не будем.

2. Указываем идентификационный номер сотрудника.

3а. Отражаем доход, который начислялся физическому лицу в отчетном периоде. Начисленный доход отражается в полном объеме, из которого не должны вычитаться суммы, удержанных из сотрудника, НДФЛ, единого взноса в фонд обязательного государственного страхования, страховых платежей в накопительные и негосударственные пенсионные фонды. Не вычитается из начисленного дохода и размер социальной налоговой льготы.

3. Сумму выплаченного дохода. В том случае если на предприятии в отчетном периоде не нарушался график выплаты зарплат сотрудников (т.е. Зарплата за июнь была выплачена в июле) графа 3 будет равняться графе 3а.

4а Указываем сумму удержанного с сотрудника НДФЛ

4. Указывается сумма НДФЛ, который на дату предоставления отчета был фактически перечислен в бюджет

Эти графы заполняются в денежной форме. Гривна с копейками.

В Графе 5 указываем признак видов доходов, полученных физическим лицом в отчетном периоде. Полный перечень признаков дохода насчитывает много позиций и его можно посмотреть в соответствующем справочнике, который является приложением к Порядку. Обратите внимание что если одному физическому лицу в отчетном периоде начислялись доходы разных видов, то число строк отчета посвященных такому физическому лицу должно равняться количеству видов доходов полученных им в отчетном периоде. В графе 2 каждой строки должен быть указан один и тот же ИНН.

Графа 6 заполняется в отношении только тех сотрудников, которые были приняты на работу в отчетном периоде. Графа заполняется в формате: число; месяц; год.

Графа 7, аналогично графе 6, заполняется только по тем физическим лицам, которые прекратили трудовые отношения с налоговым агентом в отчетном периоде.

Графа 8 посвящена признакам налоговых социальных льгот. Справочник социальных налоговых (приложение к Порядку) льгот выглядит следующим образом:

01

100 процентов размера прожиточного минимума установленного для трудоспособных лиц (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, с учетом положений абзаца восьмого пункта 1 раздела ХIX Кодекса (подпункт 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV кодекса)

02

150 процентов суммы льготы «01» (подпункт 169.1.3 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса)

03

200 процентоа суммы льготы «01» (подпункт 169.1.3 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса)

04

100 процентов суммы льготы «01» для налогоплательщика, удерживает двух или больше детей возрастом до 18 лет (подпункт 169.1.2 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV Кодекса)

Читайте также Исправление ошибки, которая не привела к занижению суммы налога, в отчете 1дф. Законен ли штраф?

В случае если в отчетном периоде физическое лицо не пользовалось льготами, в графу 8 вносится прочерк.

Графа 9 применяется при подаче «Звітного нового» или «Коригуючого» расчета. “о” в этой строке указывает на то что данную строку необходимо добавить к отчету, а «1» говорит о том что данная строка должна быть удалена из отчета

В конце налогового расчета необходимо указать количество строк и страниц отчета (при определении количества строк суммарная строка не учитывается), а также фамилию, имя и отчество руководителя юрлица — налогового агента и главного бухгалтера (если должность главного бухгалтера предусмотрена штатным расписанием предприятия).

Расчет заполнен и готов к подаче в налоговую.

Каким способом можно подать отчет по форме 1дф в налоговую?

Положения Порядка говорят о том что налоговый расчет может быть предоставлен в налоговую службу одним из следующих способов:

  • средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия использования электронной цифровой подписи,
  • на бумажном носителе вместе с электронной формой на электронном носителе информации,
  • на бумажном носителе, если количество строк в Налоговом расчете не больше пяти.

Читайте также Пример заполнения формы 1 дф с кодом 157

Условия примера для заполнения отчета

ООО «Украинская пищевая гильдия» (ОКПО 39206914) зарегистрировано в феврале 2014 года. В первом квартале 2014 в штате предприятия числился один сотрудник — директор предприятия- Иванов Василий Петрович, ИНН 2598915996. Он был принят на работу 10 февраля 2014 года. Должностной оклад — 6000 гривен. Льготами не пользовался. Зарплата на предприятии выплачивается 25 и 10 числа.

1. Рассчитаем доход сотрудника за 1 квартал

Февраль — 6000/20*15 = 4500 грн.

Март — 6000 грн.

Всего (графы 3 и 3а) — 10500 грн.

2. НДФЛ за квартал

НДФЛ=(10500-378)/100*15=1518,3

378 — ЕСВ (3,6 %) за 1 квартал

Графа 4 и 4а = 1518,3

3. Графа 5 — признак дохода 101 «Зарплата»

4. В графе 6 указываем 10.02.2014 т.к. сотрудник был принят на работу в отчетном периоде.

Пример заполнения налогового расчета по форме 1дф

Пример заполнения налогового расчета по форме 1дф вы можете посмотреть тут.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

MAXCACHE: 0.89MB/0.00073 sec