Записи от: 'Инна Кирсанова'

Все статьи автора: Инна Кирсанова

На одну операцію зареєстрували дві податкові накладні: як виправити?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Через затримку реєстрації податкової накладної (далі —  ПН) в ЄРПН, підприємство направило на реєстрацію ще одну ПН на ту саму операції з постачання (з іншим номером). В результаті зареєстрованими виявились обидві такі ПН. Як виправити? Яку суму відображати у декларації з ПДВ – по обом зареєстрованим ПН, чи тільки по одній з них?

Відповідно до п. 187.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається перша з подій:

Податкову накладну зареєстрували після подання декларації з ПДВ: коли відновиться реєстраційний ліміт?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Підприємство склало податкову накладну (далі – ПН) на дату виникнення податкового зобов’язання —  у вересні 2017 р. та вчасно подало її на реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН). Реєстрація ПН була зупинена і відбулася лише після подання підприємством підтвердних документів та скарги – у листопаді 2017 р. Однак податкове зобов’язання за такою ПН було відображене у декларації з ПДВ за липень. Яким чином та у якому періоді буде відновлено реєстраційний ліміт в СЕА ПДВ, адже у наведеній ситуації він зменшувався двічі – і при поданні декларації з ПДВ і при реєстрації ПН?

Чи правомірні штрафи за зазначення «кінцевий споживач»  у прибутковому касовому ордері?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Підприємство, яке реалізує продукцію власного виробництва, при реалізації такої продукції за готівку оформляє прибуткові касові ордери. При цьому в графі «Прийнято від» таких ордерів зазначає «Кінцевий споживач», а не прізвище та ім’я конкретного покупця. Податківці під час перевірки визнало такий ордер недійсним та нарахувало підприємству штрафні санкції, як за неоприбуткування готівкової виручки. Чи правомірні дії податкової?

Блокування (призупинення) реєстрації податкових накладних. Відповіді на питання

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Що робити, якщо отримано повідомлення про блокування податкової накладної?

Підприємство – платник ПДВ  отримало від органу ДФС повідомлення про блокування реєстрації податкової накладної в ЄРПН.  Які документи та у який термін слід подати? Що робити в разі відмови ДФС розблокувати реєстрацію податкової накладної після надання необхідних документів та пояснень?

Як отримати бюджетне відшкодування ПДВ в 2017 році

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Напрями використання від’ємного значення ПДВ

Перш за все слід зазначити, що бюджетне відшкодування ПДВ, це лише один з напрямків можливого використання від’ємного значення ПДВ. Так, згідно з п. 200.1 ПКУ сума ПДВ, що підлягає сплаті (перерахуванню) до держбюджету або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

«Не реалізаційні» зведені податкові накладні: випадки та оформлення

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Нормами Податкового кодексу України (далі – ПКУ) передбачені й інші випадки (окрім поставки товарів та послуг), коли необхідно (або можна) оформляти зведені податкові накладні (далі – ПН). Перший випадок – це зведені ПН на так звані операції з «умовного» постачання. Тобто, коли нарахуванням податкового зобов’язання коригується раніше сформований податковий кредит.

Коли та як складати зведену податкову накладну при постачанні товарів (послуг)?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Згідно з п. 201.4 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)  платники ПДВ мають право оформляти зведену податкову накладну (далі – ПН) в разі здійснення ними постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер. Зведені ПН складаються при постачанні:

Як заповнити податкову накладну за щоденними підсумками операцій?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Згідно з п. 201.4 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкова накладна (далі –ПН) може бути складена за щоденними підсумками операцій  у разі:

  • здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві, який не є платником ПДВ. При цьому розрахунки мають проводитись через касу / РРО або через банківську установу чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника);
  • виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику ПДВ за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму ПДВ та податковий номер постачальника (продавця), крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;
  • надання платнику ПДВ касових чеків, що містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника).

Нова декларація з податку на додану вартість з 01.03.2017. Аналіз змін

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Наказом Міністерства фінансів від 23.02.17 р. № 276 (далі – наказ № 276) було затверджено, зокрема, зміни до наказу Мінфіну від  28.01.2016 р. № 21, які полягають в оновленні  форми податкової декларації з ПДВ (далі – Декларація) та порядку її заповнення. Наказ №276 було опубліковано 28.02.2017 р. (Урядовий кур’єр №39), а набув чинності він з 01.03.2017 р. Зміни, внесені до форми Декларації пов’язані із скасуванням з 01.01.2017 р. спеціального режиму оподаткування сільгосппідприємств й запровадженням замість нього бюджетних дотацій аграріям, а також з рядом інших змін податкового законодавства, які набули чинності із вказаної дати. Розглянемо детальніше затверджені зміни.

Нова податкова накладна з 01.03.2017. Аналіз основних змін

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

З 01.03.2017  набрав чинності наказ Міністерства фінансів від 23.02.17 №276, яким було внесено  зміни до наказу Мінфіну від 31.12.2015 року № 1307 щодо форми та Порядку заповнення податкової накладної (далі – Порядок №1307).

Send this to a friend