Безкоштовні консультації з оподаткування > Результаты проверки ГФС по налогу на прибыль

Результаты проверки ГФС по налогу на прибыль

0
0

В июле 2017г. на предприятии проведена проверка ГФС за период 2014-2016г. по результатам проверки получено Податкове повідомлення-рішення від 23.08.17р. на зменьшення суми від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток у розмірі 345671,00 грн. за 2015р.
Сумма 345671,00 является суммой услуг, которые были отнесены на сч.92, но ГФС не признала этот акт.
Подскажите, пжл, какими бухгалтерскими проводками необходимо отразить решение ГФС?
В каких строках дод.РІ необходимо отразить данную сумму?

Результаты проверки ГФС по налогу на прибыль
Оцініть статтю
Marked as spam
Сообщение от Ирина
Ответ на 21.02.2018 4:04 пп
17 просмотры
Додати коментар
0
Private answer
Если по результатам проверки у Вас сняли расходы, и Вы не собираетесь обжаловать это решение в административном или судебном порядке, то корректировать в 2014-2016 годах Вы можете только нераспределенную прибыль (непокрытые убытки). Речь идет о счетах 441 и 442 соответственно (простите, не знаю, что у Вас в балансе за эти периоды). Это следует из официальных разъяснений Министерства финансов Украины. О том, что финансовый результат изменился, Вы должны поставить в известность и фискальную службу. Однако, поскольку финансовый результат изменился не в результате самостоятельно исправленной ошибки, а по результатам проверки, которую проводила та же ГФС, то сообщать им не нужно. Какой конкретно проводкой откорректировать расходы, подсказать не могу, т.к. нужно знать рассчитались ли Вы за эту услугу, а так же через какой счет эти расходы попали в Дт 92 счета. Что же касается штрафных и финансовых санкций, начисленных по результатам проверки, а так же пени и прочего, то сейчас это все можно отражать в составе расходов операционной деятельности. Причем, неважно учитывает ли Ваше предприятие налоговые разницы или нет. Все штрафные санкции предприятия прямиком попадают в расходы предприятия, проводкой Дт 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки» Кт 642 «Расчеты по обязательным платежам».
Marked as spam
Сообщение от dmitry77
Ответ на 25.02.2018 12:42 пп
Додати коментар

Відповісти на питання

Attach YouTube/Vimeo clip putting the URL in brackets: [https://youtu.be/Zkdf3kaso]