Безкоштовні консультації з оподаткування > Реггистрация налоговой накладной

Реггистрация налоговой накладной

« До попередньої сторінки
0
0

Добрый день, мне 10 января прислали предоплату 360 тыс.по договору, а работы были частино сделаны 20 и 30 на 760 тыс., когда я ему сказала что буду регистрировать нн 10 числом, начал рассказывать, что по акту. Насколько я знаю нужно по первому событию, а потом уже на разницу, когда будет акт. Что мне делать?

Marked as spam
Сообщение от wbn (Вопросы: 1, Ответы: 0)
Ответ на 01.02.2017 8:36 дп
71 просмотры
Додати коментар
0
Private answer

Давайте читать НКУ вместе. Порядок определения даты возникновения налоговых обязательств, а, следовательно, и даты составления налоговой накладной по этой операции описан в статье 187 НКУ. Так, п.187.1 НКУ гласит: «Датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (услуг) считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, произошедшее ранее:
а) дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога в качестве оплаты товаров (услуг), подлежащих поставке, а в случае поставки товаров (услуг) за наличные — дата оприходования средств в кассе налогоплательщика, а при отсутствии таковой — дата инкассации наличности в банковском учреждении, обслуживающем налогоплательщика;
б) дата отгрузки товаров, а в случае экспорта товаров — дата оформления таможенной декларации, удостоверяющей факт пересечения таможенной границы Украины, оформленная в соответствии с требованиями таможенного законодательства, а для услуг — дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг плательщиком налога».
Мало того, в соответствии с абзацем первым п.201.1 НКУ на дату возникновения налоговых обязательств налогоплательщик обязан составить налоговую накладную в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, подписи уполномоченного плательщиком лица и зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных в установленный настоящим Кодексом срок.
Ну и наконец, первый абзац п.201.7 НКУ говорит нам о том, что налоговая накладная составляется на каждую полную или частичную поставку товаров (услуг), а также на сумму средств, поступивших на текущий счет как предоплата (аванс).
Таким образом, Вы совершенно правы, на полученную предоплату Вы должны составить и зарегистрировать налоговую накладную по дате получения такой предоплаты. В дальнейшем Вы должны отслеживать первое событие. Если этим событием станет подписание акта выполненных работ, то следующую налоговую накладную (на разницу) Вы составите по дате этого акта. Если же до подписания акта к Вам еще будут поступать деньги в качестве аванса (предоплаты), то на дату каждого такого поступления нужно будет составить отдельную налоговую накладную.

Marked as spam
Сообщение от Dmitry77 (Вопросы: 4, Ответы: 1741)
Ответ на 02.02.2017 8:18 дп
Додати коментар
« До попередньої сторінки

Відповісти на питання

Attach YouTube/Vimeo clip putting the URL in brackets: [https://youtu.be/Zkdf3kaso]