Безкоштовні консультації з оподаткування > орендна плата

орендна плата

« До попередньої сторінки
0
0

В 2011 році орендодавець за заявою отримав гроші за пай наперед на 6 років. В 2014 році частину грошей він повертає в касу. Як відобразити в бухгалтерському та в податковому обліку повернення грошей за нараховану і виплачену оренду земельного паю в різних періодах?

Marked as spam
Сообщение от Яна (Вопросы: 1, Ответы: 0)
Ответ на 02.02.2015 12:55 пп
2016 просмотры
Додати коментар
0
Private answer

На мой взгляд, в бухгалтерском учете расчеты по арендной плате за земельные паи Вы должны вести по 685 или 377 счету. По кредиту отражать их начисление, а дебету их выплату. Дебетовать эти счета начисления Вы можете как с 23, так и 90, 91, 92 и даже 93 счетами, все зависит от учетной политики, которую Вы избрали на предприятии и оформили соответствующим приказом. Арендная плата за пай начисляется один раз в году на всю сумму, которая по договору положено выплатить в этом году. То, что Ваш арендодатель получил свою арендную плату наперед никак не должно повлиять на сумму годового начисления. Фактически Вы сделали предоплату, только физическому лицу, а списывать Вы ее будете ежегодно начислениями до полного погашения. Возврат Вы можете оформить проводкой по методу «сторно» — это будет проще всего.
Относительно налоговых последствий, то мне трудно судить, поскольку я не знаю, на какой системе налогообложения Вы находитесь. Если это ли единый налог 4 группы (бывший фиксированный налог), то последствий не будет никаких, поскольку в этом случае база обложения налогом никак не зависит от арендной платы за пай. Если Вы платите налог на прибыль на общих основаниях, то в расходы имеете право включать только ежегодную арендную плату за пай (отдельно по каждому году 2011, 2012, 2013 и т.д.). Суммы уплаченных авансов теперь только отражаются в бухгалтерском учете, а в налоговом никаких последствий тоже не вызывают. Поэтому ни выплата авансом арендной платы, ни, тем более, ее возврат в налоговом учете никак у Вас не отразятся, поправить придется только бухгалтерию.

Marked as spam
Сообщение от Dmitry77 (Вопросы: 4, Ответы: 1741)
Ответ на 04.02.2015 12:33 пп
Додати коментар
« До попередньої сторінки

Відповісти на питання

Attach YouTube/Vimeo clip putting the URL in brackets: [https://youtu.be/Zkdf3kaso]