Безкоштовні консультації з оподаткування > Кредиторская задолженность по авансовым отчетам

Кредиторская задолженность по авансовым отчетам

« До попередньої сторінки
0
0

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, у нас числится очень большая кредиторская задолженность (сч.372) перед директором по авансовым отчётам в сумме 924000грн(задолженность образовалась не за один год) он покупал материалы для изготовления мебели для продажи, но у предприятия нет таких средств, что бы ему вернуть (а срок уже больше 3 лет). Сейчас у нас есть возможность вернуть ему 20000грн.
1.Может ли предприятие вернуть ему этот долг, по истечении 3 лет?
2.Можно ли одним расходным кассовым ордером выдать сразу, в один день, сумму 20 000грн. или платить по 10000грн 2 дня(или это не распространяется на предел 10000грн при наличном расчете)
3.Что делать с этой задолженностью, если возможности ее погасить полностью у нас нет или её необходимо списать как безнадежную?
Сейчас предприятие ООО на общей системе налогообложения(год назад были на едином налоге). Спасибо!

Кредиторская задолженность по авансовым отчетам
Оцініть статтю
Marked as spam
Сообщение от Елена (Вопросы: 7, Ответы: 4)
Ответ на 09.09.2016 6:53 пп
667 просмотры
Додати коментар
0
Private answer

Давайте, для начала, обрисуем ситуацию в целом, а потом пойдем по пунктам вопросов. Насколько я понял, директор за собственные средства, что-то приобретал от имени предприятия, подал авансовые отчеты, по которым ему средства не выдавались, а сумма накопилась уже близкая к 1 млн. грн.
Если это так, то первое, что нужно понимать у предприятия есть денежная кредиторская задолженность перед своим сотрудником. Как учитывать эту задолженность должен решать директор, к слову лицо ответственное за ведение бухгалтерского и налогового учетов. Если он вдруг, решить списать эту задолженность перед собой, то, несмотря на вроде бы благие намерения, для предприятие это может иметь достаточно плачевные последствия:
1) Прежде всего, все, что приобреталось директором по авансовым отчетам, резко станет безоплатно полученным для предприятия.
2) Таким образом, вместо ранее отраженных расходов, по оплаченным товарно-материальным ценностям, услугам, работам и пр. теперь нужно отразить доход предприятия на эти же суммы, поскольку предприятие своих средств на это не тратило. Ему это просто подарили.
3) Если что-то покупалось с НДС, то про ранее отраженный налоговый кредит можно тоже забыть, а начислить придётся налоговое обязательство.
4) Учитывая то, что предприятие накопило эту задолженность не за один год, то откорректировать нужно будет отчетность не за один год.
Теперь давайте перейдем к ответам на Ваши вопросы, учитывая, то что мы выяснили:
1) Вернуть долг своему сотруднику можно в любой момент (даже после того, как прошло 3 года). Еще раз повторюсь, как учитывать задолженность – это Ваше право. По истечении 3 лет, Ваш директор не сможет подать в суд на возмещение этой задолженности. У него просто не примут исковое заявление, поскольку истек срок исковой давности. А в остальном, предприятие, если оно точно знает, что рано или поздно, эту задолженность погасит, т.е. признает задолженность своим обязательством в полном объеме, то может ее учитывать сколь угодно долго по сч.372.
2) В соответствии с п. 2.3 Положения №637, предельная сумма наличного расчета одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам установлена в размере 10000,00 (десять тысяч) грн. Упомянутые ограничения не распространяются на: расчеты предприятий (предпринимателей) с физлицами, бюджетами и государственными целевыми фондами, добровольные пожертвования и благотворительную помощь, использование средств, выданных на командировку. Таким образом, если у предприятия существует задолженность перед физическим лицом – своим сотрудником, то десятитысячное ограничение на нее не действует, а гасить из кассы, Вы можете ее в любом размере, даже превышающем установленный лимит.
3) Если Вас интересует мое мнение по поводу этой задолженности, то считаю, что Вы можете ее продолжать учитывать в кредите 372 счета. Ничего списывать не нужно, дабы не возникло ситуаций, описанных мною выше. Свои обязательства Вы признаете, а значит, правила ведения бухгалтерского учета не нарушаете, а как известно, бухгалтерский учет – основа для ведения налогового учета. Единственное, что я бы сделал, так это следил за тем, чтобы задолженность не выходила за пределы сроков исковой давности. Хотя эта мера превентивная, для того, чтобы не было лишних вопросов у фискалов. А так, как говорится, гасите задолженность по мере сил и возможностей, тем более что у Вас есть возможность выводить из кассы любые суммы в счет погашения этой задолженности.

Marked as spam
Сообщение от Dmitry77 (Вопросы: 4, Ответы: 1741)
Ответ на 10.09.2016 9:09 дп
Додати коментар
0
Private answer

Спасибо за быстрый и очень понятный ответ. Да, директор за собственные средства, приобретал от имени предприятия материалы, подавал в срок и с ограничением лимита 10000грн. авансовые отчеты, по которым ему средства не выдавались.
Скажите, пожалуйста, нужно ли отражать выплату ему задолженности по авансовым платежам в сумме 20000грн в 1-ДФ и удерживать ли с него какие-то налоги, например подоходный налог?

Marked as spam
Сообщение от Елена (Вопросы: 7, Ответы: 4)
Ответ на 12.09.2016 5:34 дп
Додати коментар
« До попередньої сторінки

Відповісти на питання

Attach YouTube/Vimeo clip putting the URL in brackets: [https://youtu.be/Zkdf3kaso]

Send this to a friend