Безкоштовні консультації з оподаткування > ГТД по импорту в реестре полученных НН

ГТД по импорту в реестре полученных НН

« До попередньої сторінки
0
0

Брокер предприятия подал на таможню ГТД по импорту 28.03.14, в этот день были были начислены и уплачены обязательства по НДС. Оформлена электронная ГТД была таможней 01.04.14. На ГТД стоят две даты 28.03.14- под таможенным контролем и 01.04.14 овальная личная печать таможни.
Копия электронной ГТД заверена овальной печатью таможни 02.04.14.
Какие даты в данном случае необходимо ставить в гр. 2 и гр. 3 реестра полученных налоговых накладных при регистрации ГТД.

ГТД по импорту в реестре полученных НН
Оцініть статтю
Marked as spam
Сообщение от Алла (Вопросы: 22, Ответы: 1)
Ответ на 28.04.2014 5:41 дп
3673 просмотры
Додати коментар
0
Private answer

В Вашем случае, согласно положений налогового кодекса, правило первого события при определении момента возникновения налоговых обязательств обязательств и кредита по НДС не действует, поскольку это операции по импорту товаров на таможенную территорию Украины.
Так, согласно пункта 187.8 статьи 187 НКУ моментом возникновения налоговых обязательств по НДС является предоставление таможенному органу грузовой таможенной декларации. При этом, согласно пункта 206.1 статьи 206 НКУ, при ввозе товара на таможенную территорию суммы налога, начисленные таможенным органом, подлежат уплате в государственный бюджет в полном объеме до или на момент предоставления таможенной декларации. У Вас аналогичная ситуация, НДС был заплачен «до» — 28.03.2014, на эту же дату начались таможенные процедуры (одной из которых является таможенный контроль на туже дату). А прохождение всех таможенных процедур у Вас закончилось 01.04.2014 г., о чем свидетельствует печать таможни. Таким образом таможенная декларация в полном объеме была предоставлена таможенному органу 01.04.2014 г. Когда заверена копия таможенной декларации для налогового учета по НДС не имеет принципиального значения.
Естественно на эту же дату у Вас возникает и налоговый кредит по НДС. В реестре налоговых накладных в графе 2 Вы указываете дату получения ГТД — у Вас это 01.04.2014 г., в графе дата выписки ГТД (не смотря на то, что ее оформление началось еще 28.03.2014 г.) Вы тоже ставите дату 01.04.2014 г.
Хочу заметить, что со стороны налогового учета НДС для Вас это очень удобно, поскольку и обязательство и кредит по НДС Вы получите в одном отчетном периоде, что хоть немного смягчит налоговый пресс на предприятие.

Marked as spam
Сообщение от Dmitry77 (Вопросы: 4, Ответы: 1750)
Ответ на 29.04.2014 3:30 дп
Додати коментар
0
Private answer

Очень благодарна!!!!!

Marked as spam
Сообщение от Алла (Вопросы: 22, Ответы: 1)
Ответ на 29.04.2014 4:05 дп
Додати коментар
« До попередньої сторінки

Відповісти на питання

Attach YouTube/Vimeo clip putting the URL in brackets: [https://youtu.be/Zkdf3kaso]

Send this to a friend