Ведення книги обліку доходів та витрат за формою №10

Спасибі за статтю, але мені як бухгалтеру-початківцю необхідні уточнення. По-перше, приватний підприємець єдиник займається роздрібною торгівлею, у книзі обліку доходів та витрат ф-10 (вона має дещо інший вигляд, а ніж у показаному Вами зразочку) є графа, яка передбачає внесення всіх залишків на 1-ше число кожного місяця у кількісному еквіваленті, отож ,поки бідолаха-підприємець перепише всі залишки попозиційно, то окрім того, що місяць новий прийде ще й книга закінчиться!!!! Як робити ПРАВИЛЬНО, щоб і вовки ситі і вівці цілі???? По-друге, якщо це й ж підприємець має тільки одну торгівельну точку, де здійснюється роздрібна торгівля двома найманими працівниками, чи необхідно на кожного найманого працівника окрему книгу, чи окремі книги реєструються якщо у підприємця дві та більше точок ???? Щось мені тут мало що зрозуміло. ДОПОМОЖІТЬ ! Дякую!

ДОБРЫЙ ДЕНЬ!
Я довольно давно веду отчетность у частных предприниматерей!
Ко мне обратился за помощью частный предприниматель, который зарегистрировался и работает два года на едином налоге, а книгу по форме №10 не заполнял и естественно не регистрировал в ГНИ.
Какие штрафные санкции к нему могут быть применены?
С уважением,
Марина.

Большое спасибо за ответ!
А Кировоградская ОГНИ трактует иначе,
Суммы доходов, невнесенные в книгу доходов, умноженные на 5, подлежат перечислению в бюджет?????

Я підприємець на єдиному податкую. У випадку купівлі товару на оптовому ринку без підтверджуючих документів (накладна на товар, акт на закупівлю товару) вказувати у графі витрати на виробництво суму покупки. Якщо ні, то чому (нормативний акт).

1.Тоді виходить, що графа витрати на виробництво не заповнюється. А питання полягає в тому, що підприємець на єдиному податку повинен заповнювати 4 графи, в тому числі графу витрати на виробництво. А вона не заповнена. Виходить неправильне ведення книги (адмінштраф).
2. А чи зобов’заний підприємець зберігати підтверджуючі документи і чим це регламентовано.

Дякую, за відповідь.
Виникло ще одне питання. Що ставити в графі чистий дохід., якщо у валових витратах ставити прочерк. По логіці виходить, що ту ж суму, що і сума виручки. Чи не так.

Доброго дня! Допоможіть, будь-ласка, у вирішенні наступного питання: чи потрібно юридичній особі — приватному підприємству, платнику єдиного податку у Книзі обліку доходів і витрат відображати витрати на сплату податків, в т.ч. єдиного, послуги з розрахунково-касового обслуговування.
Податкова мені дала наступну відповідь: у графі 7 «Загальна сума витрат, здійснених у зв’язку з веденням господарської діяльності» відображається фактична сума витрат, проведених з розрахункового (поточного) рахунку та каси підприємства, у зв’язку з продажем продукції (товарів, робіт, послуг), здійсненням фінансових операцій, а також від іншої діяльності.
Але мені як бухгалтеру-початківцю, не зрозуміло чи будуть вищезгадані мною витрати відноситись до «витрат від іншої діяльності » чи ні???

Дякую!!!

У меня такой вопрос: Я частный предприниматель на фиксированном налоге, 2 года не сдавала декларацию и вот только за этот год начала это делать, книгу не вела доходов и расходов, какие штрафы при закрытии Чп меня ждут? Херсон

Питання не зовсім по темі даної статті, але тим не менш, допоможіть, будь-ласка: чи має бути ліміт в касі у приватного підприємця, платника єдиного податку. який не застосоує РРО, а веде касу шляхом виписки ПКО, ВКО і т.п.? Мені в обслуговуючому банку, менеджер сказав, що — ні, але нормативний документ в якому це визначено вказати не зміг? Буду дуже вдячна за домомогу

Скажите,пожалуйста,я не бухгалтер ,нужно ли вести книгу доходов и расходов физ.лицу на едином налоге,который является плательщиком НДС?
Спасибо.

Відповідь для Оксани:
п.2.7 «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637:
Банкам і підприємцям ліміт каси та строки здавання готівкової виручки (готівки) не встановлюються.

Я ознайомиласть з «Положенням про ведення касових оаперацій …», і хотіла б уточнити: юридичним особам, платникам єдиного податку навідмінно від підприємців ліміт каси потрібно встановлювати? Я правильно зрозуміла чи можливо існують якість пояснення («поблажки») для «єдинників»?
Як завжди буду вдячна за відповідь!!

Интересные вопросы и доступные ответы.Но у меня не менее интересный вопрос. У предпринимателя на общей ситеме налогообложения работники оформлены на дотации ( тоесть затраты по заработной плате и отчисления по фондам возмещает государство). Эта сумма возвращается на расчетный счет предпринимателя. Она будет считаться доходом?

Ирина, ця сума однозначно є доходом. п.4.1.6 Закону «про оподаткування прибутку підприємств»: валовий доход включає суми дотацій і субсидій з фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування або бюджетів, отриманих платником податку.
Вадим,1. Якщо ви не заповнюєте графу витрати, то ні.
2. Так, зберігати. Три роки.
3. Загальну суму, розділяти не треба.

Нещодавно я як раз закривав одного підприємця — платника єдиного податку. У податковій проводили аудит. Ніяких документів, що підтверджують отримані доходи вони не просили їм надати. Підприємець єдинник повинен зберігати документи, що підтверджують дохід, проте ніякої відповідальності за незбереження не встановлено.
У багатьох підприємців — платників єдиного податку просто їх немає.

Якщо вони дійсно знайшли китанції, які виписали саме Ви, та не відобразили їх у книзі обліку доходів та витрат. То вони праві. Якщо ці суми не відображено у книзі, а у них є докази (квитанції за формою ПО-Д2), це розцінюється, як неоприбуткування готівки у касу.
Згідно положення №637 «Про ведення касових операцій у національній валюті»:
оприбуткування готівки — проведення підприємствами і підприємцями обліку готівки в касі на повну суму її фактичних надходжень у касовій книзі, книзі обліку доходів і витрат, книзі обліку розрахункових операцій;
Згідно Указу №436/95 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки»:
фінансові санкції у вигляді штрафу за неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касах готівки — у п’ятикратному розмірі неоприбуткованої суми.
Отже, якщо квитанції які є у податківців, виписали саме ви, та неоприбуткували їх у книзі, то ви у дуже скрутній ситуації.

З цими аргументами ви можете звернутися тільки в суд. Ви отримали на руки рішення про застосування штрафних санкцій, а значить це не звичайний «развод». З боку податківців все правильно, адже в них є чіткі інструкції, якими вони користуються у своїй роботі. Їхнє діло застосувати штрафні санкції.
А от ваше діло і право оспорити та заперечити їх рішення. Практика показує, що податкова дуже часто програє судові справи, адже Накази та Положення, якими вони користуються дуже часто не приведені у відповідність із законами.
Наступне обговорення штрафних санкцій за неоприбуткування готівки в касі прошу проводити у цьому пості Невідображення доходів у книзі обліку доходів та витрат за формою №10

Підскажіть будь-ласка я ФОП на єдином податку, с початку 2010 року не зареєструвала книгу доходів і витрат, які штрафні санкції на мене чекають??? і чи можу я її ще зареєструвати????

jullia, на ваше питання я вже відповідав у коментарях, читайте уважніше.
Serge, а що конкретно вас цікавить? раджу почитати статтю Потрібно РРО? Реєструємо касовий апарат просто та швидко. Там є нормативні акти, які регулюють застосування касових апаратів. Є перелік видів діяльності, для яких касовий апарат використовувати не обов’язково.
Зокрема п.9 Закону про реєстратори розрахункових операцій свідчить:
РРО застосовувати не обов’язково при продажу товарів (наданні послуг) суб’єктами підприємницької діяльності — фізичними особами, оподаткування доходів яких здійснюється відповідно до законодавства з питань оподаткування суб’єктів малого підприємництва (в тому числі шляхом отримання свідоцтва про сплату єдиного податку), якщо такі суб’єкти не здійснюють продаж підакцизних товарів (крім пива на розлив), за умови ведення такими особами книг обліку доходів і витрат.

Які підтверджуючі документи на товар повинен мати ФОП, щоб на підставі них заповнювати книгу обліку доходів і витрат №10.

С 2005 года я в книге 10 выручку писал только раз в квартал одной строчкой,например, период — 1 кв. 2006, доход — сумма выручки за квартал, как в отчете.

Работаю по безналу через рассчетный счет.
Как мне быть сейчас — писать ежедневно в те дни, когда есть выручка?
Как быть с прошлыми периодами — соглашаться на штраф при проверке или потерять книгу сейчас, заплатить штраф (85 грн) и начать с чистого листа?

Відповідальність за неналежне ведення або неведення книги обліку доходів та витрат підпадає під ст 164-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення та карається штрафом від трьох до восьми неоподатковуваних доходів громадян.
Головне, якщо ваші доходи надходять через розрахунковий рахунок, показати всю суму виручки у книзі, щоб не попасти у таку ситуацію як тут Невідображення доходів у книзі обліку доходів та витрат

Читайте будь ласка статтю, там це написано.

Три роки. Така строк затверджено Наказом Головного архівного управлін­ня при Кабінеті Міністрів України № 41 від 20.07.98 р. «Про затвердження Переліку типових документів».
Також слід зауважити, що якщо за ці три роки не проводилась планова перевірка, то документи слід зберігати то завершення такої перевірки.

В мене в книзі 3 розділа 1.Закуплено товару,2.Винесено на продаж, 3.Продано за день. Як мені заповнювати, якщо я надаю компьютерні послуги, тощо користуваня компьютером за годину? буду вам дуже вдячна за допомогу.

Навіщо взагалі вести книгу обліку доходів та витрат якщо простіше заплатити такий мізерний штраф? При веденні книги при перевірці податкова все одно щось знайде і тут 170 грн не допоможе… Я вже 7 років не веду і плачу штрафи. Чим це мені загрожує? Дякую.

Спасибо Вам. Удачи в делах.

Максимум заплатите штраф від трьох до восьми НМДГ за звіт з помилкою у сумі доходу, як неналежне ведення обліку доходів та витрат за статтею 164-1 Кодексу про адміністративні правопорушення.

кто слышал описьме №20714/7/17-3117 и действует ли он сейчас.Ссылка на это письмо в Веснике налоговой службы Украины__

Подскажите пожалуйста, спд на едином с 2004 года в книге учета доходов и затрат вообще не ведется 3 графа «Затраты» и нет подтверждающихся документов на них, что лучше: 1. вписать сейчас за весь период затраты по каждому кварталу(по дням)(без подтверждающих документов), не меняя выручку и чистый доход; 2. не менять уже ничего , а с этого квартала начать вести правильно,
Что грозит в обоих случаях?

Добрый вечер! Я частный предприниматель и плачу единый налог. Только недавно узнал, что в какой-то период книгу нужно было заполнять не в конце каждого дня, а после каждого факта продажи в течении всего дня. Т. е. в книге я всегда писал суму за день. Как теперь быть? Что грозит?

Добрый день.Подскажите пожайлуста.ФОП на едином. работаю по безналу. Каким числом заполнять графу «витрати».Если оплата за товар поставщику была допустим 10 числом, а отгрузил он мне товар 12 числом ( и расходная от 12 числа). И тоже касается гравы доходы. Покупательмне оплатил 9 числом, а товар я ему отгрузил 12.?

Леся, якщо у вас немає підтверджуючих документів, то графу «витрати» не треба заповнювати. Її ви можете заповнити тільки при наявності документів. Вам нічого не грозить.
Наталья, через рік ви маєте право не зберігати книгу.
Сергей, ніякого закону не було. Був лише лист податкової, який було визнано незаконним. Якщо його було визнано незаконним, то і дотримуватися його «вимог» у періоді, що він діяв не треба. Мабуть мова йде про цей лист.
Роман, книгу ви заповнюєте за так називаємим «касовим методом», тобто у день отримання грошових коштів. Для платників єдиного податку «правило першої події» не діє. Я про це навіть писав пост.
Kara, якщо ви на єдиному податку, то вам не треба підтверджувати свої витрати документами. Не потрібні вам зайві питання. Просто не заповнюєте графу витрати і все.

Предприниматель на общ.сист.налогообложения, НДС. Торговля ликеро-водочн.прод., кассовый аппарат. Необходимо ли записывать выручку в книгу доходов и витр., если она фактически дублирует книгу для ЕККА? Если ежедневно расписывать весь проданный товар, его поставщиков и оплату за отпущенный товар (поставщику), да ещё выводить в книге остаток товара, нужно нанять специально человека который бы сидел около кассового аппарата весь день и вписывал в книгу прод товар. А потом весь вечер искал — откуда этот товар получали. Один мес. — 1 книга! Есть ли варианты ведения этого «ЭККА вручную»? Спасибо.

Спасибо! Да, я имел в виду это письмо от 25.05.09

Добрый день.Спасибо за статьи и конкретные ответы.
ФОП-оказываю информационно-консультационные услуги, являюсь дилером, занимаюсь реализацией, установкой, лицензионным сопровождением программ.
Доходы поступают на расчетный счет,изредка-наличными,все суммы включены в отчеты.Я со счета перечисляю за программы разработчику. Уточните, пожалуйста, что должно подтверждаться документами и можно ли мне в графу расходы ставить прочерки?

Доброго времени суток!
Вопрос того же плана что и у Елены. Предприниматель на общих основаиях, розничная торговля ЛВИ, кассовик, каждый день выводится Zотчет, ел. журнал, заполняется кассовая книга;
учет принятого и реализованного товара ведется в 1С (через Приходные накладные и Списание ТМЦ), распечатываются Реестры реализованных товароы за день (с входящими ценами, названиями поставщиков и номерами приходных накладных) и в Книгу записываются итоги за день: доход — Zотчет, расход — Реестр реализ. товаров за день, итоги задень и помесячно (так было удобно да и разрез товаров в ел. журнале!).
После внеплановой проверки — штраф за неведение Книги не в разрезе товаров — 1200! За основанием налоговики ссылаются на инструкцию 12, читала, основания не нашла. Уважаемый admin, подскажите выход.

Добрый день! Я СПД, но книгу ещё не заполняла. Она у меня есть, просто всё время ищу как правильно заполнять эту книгу, что бы потом не иметь проблем с налоговой. Я продаю услуги по производству и ремонту одежды. Неясностей несколько:
1. Деньги я получаю от физ.лица, закажчик пришёл, забрал изделие, протянул деньги и ушёл, а что делать мне? Нужно ли вести кассовую книгу? Если да, то каким образом определить лимит по кассе? В приходном кассовом заполнять «от кого», то вписываь ФОИ или просто «кінцевий споживач»?
2. Дело в том, что дохо у меня получился только со второго квартала, в первом были только расходы. Стою перед проблемой, заполнять графу «Витрати» или не стоит, дело в том, что все чеки есть? Если заполнять графу «Витрати» а графу «Доход» нет, то как в конце квартала заполнять графу «Чистый доход», с минусом?
3.Я не заполняю актов выполненых работ, значит у меня нет подтверждения что определённый заказ стоит именно эту цену, как мне быть, как правильно оформить все документы, что бы потом налоговая не придиралась?
4. Расходы у меня могут быть почти каждый день, а доход раз в месяц-полтора, как правильно заполняется книга? Расходы каждый день, а приход ставить напротив того чила которого получила деньги? А напротив остальных чисел, просто ставить прочерк?
Прошу очень, помогите, уже год заканчивается а книга не заполнена, могут быть проблемы. Зарание спасибо. С уважением, Людмила.

я знову до Вас з запитанням. ФОП на ЄП без найманих працівників, працюю по безналу, всі грощі на рахунку в банку.Раз в квартал банк начисляє «бонуси» — відсоток з грошей на рахунку.
Питання: цей дохід (до 10 копійок)також потрібно відображати в книзі обліку і квартальному звіті?

спд с единым налогом

Подскажите как действовать? Хотела закрыть СПД: деят-ти два года не было, два квартала2010г. была на ед. налоге,показала доход, но книгу ф.10 не вела вообще. Налоговая шьет 5кратку, а это 200000грн. Сделала шаг назад, передумала закрываться. «Хорошая» тетя сказала забирай заяву. Теперь что делать? Ждать 3 года, а потом закрыться. Книгу регистрировать все таки? Чего будет если проверят что ранее книга не велась? Опять пятикратка? Каков выход? Деят-ть-сдача в аренду собственной недвиж-ти. Может вообще не нужно никаких доходов показывать, проблем меньше будет. Если книгу заводить, а подавать нулевки никаких записей и вносить не надо в книгу эту?

Добрый день, спасибо за нужную информацию. Подскажите, как правильно вести книгу формы 10.
Я СПД единщик (услуга — секретарская деятельность и услуги перевода)
1. Деньги получаю от Физ лиц (из рук в руки) за перевод с языка на язык
2. Как вести графу витрати если я за переводом хочу обратиться к еще одному СПДшнику переводчику (другой язык).
Спасибо.

1.Сплата единого податку — 200 грн. являється витратами і чи потрібно відображати цю суму в книзі обліку доходів і видатків?
2.Я орендую приміщення. Згідно з договором аренди сплачую 500 грн. в місяць, а фактично 5400 грн. Яку суму відображати в книзі і в який саме день?
3.На р/р свого СПД певну суму для розрахунку з постачальником за товар з відміткою «Виручка від реалізаціі». Чи потрібно цю суму якось відобразити в книзі обліку дох і витрат за цю дату, чи вона повинна відображатись якось інакше (наприклад в той день, чи за декілька днів, коли було здійснено продаж товарів на цю суму)? Дякую.

Я СПД-ФО на ЄП, займаюсь роздрібною торгівлею непродовольчими товарами, мобільними телефонами, ремонтом телефонів та розповсюдженням інформації,маю найманих працівників. В мене таке запитання: чи повинна я заповнювати книгу після кожного факту продажу? Чи я можу заповнювати її лише щоквартально? Якщо я першого варіанту не дотримувалась, то які санкції на мене чекають? Буду дуже вдячна за відповідь

Облік товарних залишків у підприємців — платників єдиного податку, на мою думку, прирівнюється до наявності документів на товар. Оскільки більшість єдинників не мають таких документів, то і облік товарних залишків вони вести не можуть.
Ціллю листа №28923/7/23-7017/1485 від 25.12.2009 було не зобов’язати єдинників вести облік, а мати документи, що підтверджують походження товару.

Добрый день! У меня такой вопрос. Юрлица в форме 1дф указывают с ознакой дохода 42 все суммы которые оплачивались ФОП, при покупке товаров или услуг, в этом периоде, вопрос должен ли единщик с наемными который сдает 1дф тоже вносить в отчет суммы которые оплачивал фоп? еще читала что но новому налоговый агент должен самостоятельно при оплате физлицу за что то, начислять и выплачивать в бюджет 15% от этой суммы, за исключением фоп на едином, должны ли это делать единщики? Спасибо

Якщо я СПД на загальній системі оподаткування ,чи можу поставити у витрати нарахування від аммортизації приміщення ,яке здається в оренду?
Чиможна поставити у витрати ремонтні роботи,проведенні під час здачі в оренду приміщення?
Дякую!

Добрый день!ФОП на едином налоге.Оказывает консультационные услуги за наличный расчет. Подскажите пожалуйста какими документами оформить доходную часть.

Скажите пожалуйста, если я ФОП на общей системе налогообложения, могу ли я включать в затраты в гр. 10 приобретенные услуги у ФОП на единим налоге?.

Наталья, якщо у вас немає діяльності, то що ви будете записувати у книгу?
Наталия, з другого кварталу 2011 року — не можете.

Здравствуйте,скажіть будь ласка,члени моєї сімї,які приймають участь у моїй діяльності, теж повинні вести книгу обліку?

Здравствуйте!!! ФОП на едином налоге, расчеты по безналу. Каким образом оформляется «доходная часть» оказания услуг по обслуживанию и ремонту техники.

Добрий день. Я втратив КНИГУ обліку доходів та витрат суб’єкта малого підприємництва-фізичної особи, яка застосовує спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

Найшов таку відповідь на офійійному сайті Одеської ДПА:

(http://www.nalog.od.ua/vopros.php?void=2696)
Відповідь: Для визначення результатів власної підприємницької діяльності на підставі хронологічного відображення здійснених господарських i фінансових операцій фізична особа-підприємець веде Книгу обліку доходів i витрат згідно з додатком 10 до Інструкції про оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю, затвердженої наказом ГДПІ України від 21.04.93 № 12. При втраті книги обліку доходів та витрат приватний підприємець повинен звернутися до органів внутрішніх справ для подання заяви про втрату. Після цього, суб’єкт підприємницької діяльності — фізична особа звертається до державної податкової інспекції за місцем реєстрації із заявою про видачу нової книги обліку доходів та витрат ф. № 10 та додає довідку органів внутрішніх справ про надходження заяви про втрату. Отже, якщо суб’єкт підприємницької діяльності самостійно виявляє факт втрати книги обліку доходів та витрат за ф. № 10 та при отриманні нової (дублікату) книги обліку надає довідку з органів внутрішніх справ про втрату, то відповідальності в даному випадку законодавством не передбачено. При цьому, платник податку повинен відновити записи у книзі за даними первинних документів.

Поясніть будь ласка що означає: «При цьому, платник податку повинен відновити записи у книзі за даними первинних документів.»

Які первинні документи? Та за який період? (Загублена книга велася з 2006 року)

Дякую!

Вадім, так, можете.
Людмила, вони повинні вести книгу в тому разі, якщо вони здійснюють готівкові розрахунки.
Lana, у графу витрати, ви ставите тількі ті витрати, які безпосередньо пов’язані з отриманим доходом. Можете почитати тако цю статтю. Вона про ФОП на загальній системі проте у єдинників порядок такий самий.
Ирина, зазвичай це оформлюється актом виконаних робіт.
Юрій, якщо притримуватися порядку N 1025 від 24.12.2010, то ви маєте вписати туди залишки саме на початок року.
Микола, за весь період ведення книги, на підставі документів, які підтверджують ваші витрати та доходи, звісно, якщо вони у вас є.
Леся, якщо інспектор буде придиратися, то штрафів, дійсно, не уникнути. Деякі бухгалтерські видання вважають, що буде достатньо звіту рро. Проте це не точка зору ДПА.

Добрий день, займаюсь виробництвом, підкажіть будь-ласка коли необхідно вносити дані в книгу обліку, якщо накладна на товар виписана 20 березням, а гроші на рахунок прийшла через місяць. Дякую

ЧП ЕН не плательщик НДС. Оптовая торговля и сдача в аренду нежилых помещений.Начал процедуру закрытия.Ф 10 заполнял, но у меня была «старая» книга, выданная ещё в конце прошлого века. Книгу я «потерял».В налоговой у инспектора заставили зарегистрировать новую,и перед проверкой заполнить
за три года (с 1.1.08 по 1 квартал 2011 года) В новой книге, купленной в налоговой, три больших графы : Придбано, Пред»явлено до реализации,Реалізовано, которые в свою очередь тоже разбиты на графы. Например (Придбано) на дата, назва закупленного товару, кількість, цена одиниці товару,сума. При заполнении возник ряд вопросов (в связи с письмом ГНАУ №1269 в консультации в налоговой сказали придерживаться этой инструкции ??? особенно при заполнении 2010 года !!! имеется горький опыт товарища, которого пригласили в налоговую, на минуточку, с Ф10 и насчитали штрафов за неоприходованный товар на сумму 3200000)Отсюда ряд вопросов :
1. В период с 2008 по 10 год я торговал, и в том числе, товарами, которые были закуплены в 2005, 06,07 и даже 2002 году. Приходных документов до 2008 года уже нет (документы уничтожил). Как их записать в Ф10 я имею ввиду закупку и оприходование. Их надо внести на начало 2008 года в графу Придбано ?, но нет ни даты закупки, ни цены единицы закупки. Или тупо переписать весь товар, который в дальнейших сделках участвует а в графах (цена и сумма) поставить прочерки, и указать количество ? Или вообще ничего не вносить?Это будет считаься неучтённым товаром ?
2.Графа Пред»явлено до реализации содержит графу «термин облику»- если я выбрал день, я должен придерживаться этого периода «всё время» или могу менять по своему усмотрению ( у меня в квартал может быть 5-6 продаж, а иногда в день)
3. На момент ликвидации остаётся на складе товар, записанный в книге и не реализованный, каковы могут быть претензии в налоговой и будут ли.

Книгу обліку доходів та витрат повинен вести кожен найманий працівник, який здійснює розрахунки за готівку.

Добрый день!
Может повторюсь, подскажите пожалуйста, Я ЧП ЕН занимаюсь сезонной реализацией товаров курортного спроса, на днях открыл вторую торговую точку, пока официально работника не оформил, как быть с ф10, тем более может даже придется искать другого работника. Я так понимаю заполнять неоформленный работник заполнять фору 10 не может естественно?
Могу ли я вести одну книгу на две торговые точки если у меня нет наемных работников?
Решение суда касательно требования внесения записей в ф10 при каждой продаже еще действует?
Обязательно в моем случае иметь документы подтверждающие происхождение товара и что делать с прошлогодними остатками?
В налоговой сказали, что необходимо в книге ссылаться на соответствующую накладную при продаже товара, это так? И как быть ели те накладные которые дают на 7ом км, не содержат ни каких реквизитов и печатей, кроме номера контейнера?

Огромное Вам спасибо за ваши ответы, я узнала много нового, и что самое приятное — пишите Вы простым человеческим языком. Буду стараться чаще бывать на этом сайте. Ещё раз огромное СПАСИБО и Удачи ВАМ!!!

Доброго дня. Якщо я надаю послуги ксероксу, сканування, друку, то мені у графі витрати необхідно вказувати всі витрати, які я поніс для надання цих послуг?
Чи для такого роду послуг взагалі нелогічно вказувати витрати (навіть, якщо на папір є чек наприклад)?

З одного боку, у вас є накладна, яка не відповідає вимогам пункту 2 статті 9 Закону «Бухгалтерський облік» та пункту 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку. З іншого боку у вас є касовий чек, який, відповідно до пункту 3.4 Наказу ДПА №1025 від 24.12.2010 «Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат» може підтверджувати ваше право на визнання витрат. Якщо у вас є можливість, попросіть постачальника перевиписати накладну.

Треба зареєструвати у податковій службі нову книгу.

Підприємець надає послуги зв»язку. Кошти надходять 2 рази в місяць. Чи потрібно у книзі обліку за кожен день місяця ставити прочерки — коли немає виручки, чи ставити дату і суму тільки в той день , коли є виручка ( тобто за місяць буде тільки 2 записиЮ чи має бути 20 днів з прочерками)?

Мария, на якій системі оподаткування ви перебуваєте. Якщо ви платник єдиного податку, то ви в будь якому разі не є платником ПДВ. Якщо ви перебуваєте на загальній системі оподаткування, то незалежно від того, що ви надаєте консультаційні послуги ви маєте зареєструватися платником ПДВ, якщо ваш дохід за календарний рік перевищить 300 000,00 грн.
Світлана.
1. пункт 1 Наказу 1025: підприємці зобов’язані вести Книгу обліку доходів і витрат (далі — Книга), у якій щоденно на підставі первинних документів здійснюються записи про операції, що відбулися у звітному (податковому) періоді. Тобто, якщо операцій немає, відповідно немає підтверджуючих документів, немає підстав для внесення запису у книгу.
2. Потрібно нотаріально посвідчувати такий договір. Стаття 799 Цивільного кодексу України.

Можете. Не можете тільки від фізичних осіб підприємців платників єдиного податку.

Відповідь з офіційного сайту ДПАУ:
«З метою уникнення помилок при заповненні податкової звітності та порушення касової дисципліни в частині оприбуткування готівки, платник єдиного податку -фізична особа при встановленні факту не ведення обліку доходів та витрат повинен відновити відповідні записи в Книзі обліку доходів та витрат ф. № 10 за період здійснення підприємницької діяльності на спрощеній системі оподаткування, незалежно від періоду отриманого доходу або понесених витрат.»
Тобто, ви повинні відновити всі записи за період неведення книги.

Ця стаття, до речі, дещо застаріла для підприємців на загальніц системі оподаткування. Для них зараз діє Наказ ДПАУ №1025 від 24.12.2010 року. Згідно нього ФОП на загальній системі ведуть книгу, починаючи з 2011 року.
Які витрати писати у книгу а які ні, це ви вирішуєте самі. Якщо щось, не пишете, то завищуєте собі оподатковуваний дохід. Податківці не будуть розглядати це як неправильне ведення книги. Хіба що ви заплатите податку на доходи фізичних осіб менше, ніж виходить по книзі.
Взагалі штраф за неправильне ведення книги підпадає під статтю 164-1 Кодексу про Адміністративні правопорушення. За зазначені порушення, передбачено попередження або накладення штрафу в розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто від 51 до 136 грн. Повторне, протягом року, таке порушення тягне за собою штраф в розмірі від 85 до 136 грн.
Щоб перевірити книгу на правильність її ведення ви можете звернутися до підприємства, яке займається веденням бухгалтерського обліку своїх клієнтів.

Відповідно до Наказу від 03.07.1998 №727/98 «Виручкою від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) вважається сума, фактично отримана суб’єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або (та) в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг)».
Відвантаження товарів не є вашим доходом (виручкою від реалізації), а тому не повинна відображатися у книзі обліку доходів та витрат за формою 10. Ви все зробили правильно.

Для юридичних осіб на загальній системі оподаткування немає ніяких книг. Вони ведуть облік за загальними правилами. Для юридичних осіб — платників єдиного податку встановлена форма книги обліку доходів та витрат та затверджена Наказом №477 від 13.10.1998.

Відповідальність така сама, як і у платника єдиного податку — фізичної особи. Передбачена статтею 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.
На офіційному сайті ДПАУ зазначено, що у випадку втрати книги, після отримання нової, юридична особа платник єдиного податку має відновити в ній запис. Думаю, що у випадку неведення книги, слід поступити аналогічним чином. Тобто відновити всі записи за період неведення.

Думаю, що, якщо ви залишилися на обліку у «старій» податковій інспекції, нову книгу заводити не треба.

А ви вписуйте у книгу у графу «дохід» лише кошти, які ви отримали від клієнтів за ваші послуги. Витрати вам не потрібні, оскільки ви платите фіксовану ставку єдиного податку щомісяця.
Щодо вартості послуг, спробуйте проаналізувати ціни на аналогічні послуги, які надаються на інших сто. Так ви зможете сформувати ціну вигідну і вам і вашим клієнтам.

я єдинщик—-якщо я беру товар з магазину на свої потреби чи маю я записувати суму цього товару у виручку???? а також що робити зі знижками на товар куди їх вписувати?????, адже грошей нема в касі. чи може вписувати суму списаного товару в кінці місяця як витрати. і так можна буде вираховувати залишки????!!!!!

Олеся,
- в якій графі ви зібралися виводити залишок товарів?
- реквізити документів до книги не вносяться;
- заробітна плата відноситься до витрат, єдиний податок — не думаю;
- чистий дохід розраховуєте за квартал;
- залишок товару перевіряти не будуть;
- походив по форумах, та дізнався, що для ксероксу підприємці обирають наступні види діяльності: 52.47.0 – Роздрібна торгівля книгами, газетами та канцелярськими товарами;22.23.0 – Брошурувально-палітурна та оздоблювальна діяльність 74.85.0 – Надання секретарських послуг та послуг з перекладу.
Якщо послуги ксероксу не будуть підпадати під ваш вид діяльності, під час перевірки податківці спробують донарахувати вам 15% ПДФо на суму вашого доходу від цього виду діяльності.
Maria*, позиція податкової служби така, що вся сума, яка надходить вам на розрахунковий рахунок є вашим доходом та оподатковується ПДФ за ставкою 15%. Також почитайте останній пост у цій темі на бухфорумі.

Помогите не могу понять какие документы и опись нужно сдавать в налоговую для закрытия предприятия

В серпні 2011 р. було скасовано підприємницьку діяльність фізичної особи (була загальна система, звіт пустий). Заключної декларації не було подано. Зараз в жовтні потрібна довідка про доходи, яка дається на основі цієї річної декларації(яка не була подана в серпні). Чи можливо зараз, після скасування реєстрації подати цю декларацію та отримати довідку про дохід.

Подскажите пожалуйста, если выписки за один год и книга учёта доходов и расходов утеряны. Чем это грозит пр проверке?
(Безналичные обороты)

Первичные документы в порядке.
Проверить приход и расход очень просто,
они проходят практически в один и тот же день.
Деньги перечислятся по разному, но в основном
до того как преобретается товар.

доброго дня,ФОП на єдиному ,підкажіть якщо на рахунок мені просто перевели кошти ,це не за товар 1000 гр,потрібно також вписувати в книгу.з цієї 1000 гр я плачу податок?
початківець

рідні перевели на рахунок,це й не важливо.просто ситуація,якщо кошти перераховуються на рахунок не за товар, вони також оподатковуються?

Подскажите, мне, пожалуйста. Я ЧП- единщик, продаю комиссионный товар за наличные!Что пойдет в мою выручку? Товар мне не пренадлежит!
- Я должен указать в книге Ф10 полученный доход от покупателей плюс вознаграждение от комитента или только вознаграждение?
- Как заполнить книгу учета доходов и затрат, а именно интересно графы 3 и 6?

Здравствуйте! Еще в 2007 году зарегистрировала ФОП, даже заплатила налог за два месяца, но деятельность так и не начала вести, и…. больше в налоговой не появлялась….. теперь боюсь туда идти….. что меня ждет? много-много штрафов? Заранее спасибо за ответ!

Я так розумію, ви написали заяву на єдиний податок.
За 2007 рік ви мали би заплатити ставку єдиного податку за кожен місяць плюс штрафні санкції, якщо б не вийшов строк давності.
З 2008 року вас автоматично перевели на загальну систему оподаткування. Тут у вас повинні бути адміністративні штрафи за неподання декларації з податку на доходи фізичних осіб. Проте, якщо ці штрафи не були застосовані до вас протягом двох місяців від граничного строку подання декларації, то їх до вас вже не застосують.
Отже, для вас не все так і погано, як здається.

Спасибо большое за ответ) Но если оформлять на себя, нужно ли мне будет заплатить налоги с 2007 года?

Підкажіть будь-ласка! Я торгую 10 місяців, своєчасно здаю звіти по єдиному а про звіт на пиво ніхто не попереджував, а зараз ще тільки повідомили і нарахували відповідно штраф. Як мені повести себе в цій ситуації?

Накладна без реквізитів постачальника не є первинним документом у розумінні Закону «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність». Отже потрібно вимагати нормальний документ. Зберігати три роки.

Про нову книгу для загальносистемників є нова стаття Як заповнити книгу обліку доходів та витрат для підприємця на загальній системі оподаткування. Детальний приклад. Під ресторанний бізнес книга так сказати не заточена. За логікою речей, повинна бути калькуляція.

Доброї ночі! ФОП працюю пару місяців.Книгу заповнюю кожен день після роботи(тільки дату і загальну суму за день).Недавно підсказали ,що неправильно це я роблю.Якщо покупець взяв техніку в кредит,то сума яка приходить на розрахунковий рахунок заповняється в книгу тим числом коли кредит оформився чи тим коли прийшли гроші на рахунок? Іще, якщо я ложу гроші на свій рахунок з указанням «Поповнення особистого рахунку», то ця сума також має записуватись в книзі?Дякую за увагу.

Лєна, допускається. Ваш дохід немає ніякого значення, оскільки ви сплачуєте фіксовану суму єдиного податку.
Олександр,
1. Тим числом, коли прийшли гроші на рахунок.
2. Позиція податкової служби — так. Ці гроші є вашим доходом та мають записуватися у книгу.

Дякую Олексій за швидку відповідь.Ще нюанс, якщо гроші прийшли ввечері після робочого часу на рахунок?Заповняти книгу постійно зранку перед початком робочого часу?Якщо я не вписував ці суми на рахунок 2 запитання,як це виправити?книгу можна виправляти?І може Ви знаєте яким чином ложити гроші на рахунок для того щоб розрахуватись за товар так щоб вони не вписувались в книзі?

Добрый день! Подскажите пожалуйста в таком вопросе. Я ФОП на общей системе налогообложения занимаюсь грузовыми авто перевозками у меня два грузовых тягача которые я взял в аренду один у частного лица и один у ФОП который тоже как и я на общей системе налогообложения. Подскажите могу ли я затраты за аренду автомобилей списывать себе в затраты для отчета если да то как я должен оформить эту аренду что бы у меня были основания для списывания этих затрат. Огромное Вам спасибо!

Доброго дня! Підкажіть будь-ласка мені як новачку — ми надаємо послуги (транспортно-експедиційні) і виписуємо рахунки та акти, по яких нам оплачують згодом, наприклад послуга надана 20.09, а оплана була здійснена 10.10, то
1. я маю записувати в книгу обліку доходів і витрат цю суму в день оформлення відповідних документів, чи все-таки в день надходження коштів на р\рахунок?
2. можливо не зовсім по темі, але теж досить цікавить: при поданні звіту ФО-платника єдиного податку враовувати відповідну суму у дохід за 3й квартал, чи вже за 4й (тобто за датою надходження коштів на рахунок)???

Пожалуйста, помогите. Ситуация следующая — с 2004 по 2009 год была на едином налоге. Затем ушла в декрет, перешла на общую систему, деятельности нет, отчеты сдаю пустые. Решила закрыть СПД, стала искать документы и поняла, что при ремонте все выписки, отчеты и остальное за 2004 — 2008 год выбросили случайно совершенно. Что мне теперь будет, если все-таки решу закрывать СПД? Спасибо.

Вика, під час закриття перевіряти вас будуть тільки за останні три роки. 2011, 2010, 2009. За це період у вас діяльності не було. Документів у вас ніяких немає. Скоріше за все попросять вас взяти у банку (якщо у вас є поточний рахунок) довідку про відсутність руху грошових коштів. Якщо втратили книгу обліку доходів та витрат, яка була зареєстрована у податковій службі то можуть накласти штраф за її відсутність. Штрафу можна запобігти, написавши заяву про втрату у міліцію.
Оксана, до ПФ ви сплачуєте не єдиний податок, а єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Це різні речі. Вказуєте тільки суму єдиного податку.

Добрый день!!! СРОЧНО нужна помощь. я ФОП единщик. хочу узнать, мне в книге 10 указывать те суммы на которые нету акта выполненных работ?? и кстати, мне обязательно указывать графу расходы?? или достачно: Дата, и Получено???
Предосталять акты обязательно по всем суммам?

я если честно вообще не разбираюсь… и подозреваю нависает надо мной что-то плохое((((
и кстати… у меня счета на ФОП нету, есть мой личный, я его вообще не указывала нигде, это смертельно??

скажiть будь-ласка, чи буде вважатись «Акт закупки товару на ринку» (наприклад : РИНОК -»7 кiлометр» м. Одеса ) первинною документацiєю для єдиного падатку якщо на ринку не дають офiцiйну накладну на товар i як правильно цей АКТ закупки оформити????????

Олена, я думаю, що не буде вважатися. На ринку повинні видати товарни чек.
Ірма, з 2012 року включаються.

Доброго дня! підкажіть будь-ласка…. 27.12.11 мною була написана заява про закриття ПП, а вже 10.01.12 почали телефонувати з податкової і вимагати книгу ф.10, ліцензію та ліц. картку….. стверджуючи, що все це потрібно було подати максимум через 10 днів після написання заяви про закриття……… наскільки це правда?
Буду вдячна за відповідь!

Доброго вечора.
Я тут походу найунікальнішим буду))
Зареєстрував ФОП 1 липня 2011 року, на загальній системі. Після того, як зареєстрував не проводив ніякої діяльності і нічого не подавав у податкову. Книгу обліку доходів і витрат придбав тільки тепер, ще не реєстрував. Як мені сказали у податковій (а там я був у листопаді 2011), мені нараховано штраф 170 грн. за неподачу декларації. Також я чув, що вже утвердили новий зразок цієї книги, а я купив старий, так як новий ніде не знайшов. Також у податковій сказали, що для загальної системи потрібен касовий апарат, наскільки це правда, якщо в мене приміщення немає? Чи світять мені інші штрафи? Чи зможу я зареєструвати книгу старого зразка? Чи варто переходити на єдиний податок, якщо планую розпочинати діяльність?

Добрый день! Спасибо за полезную информацию. Но я так и не поняла одного — нужны ли для ФОП на Едином налоге подтверждающие документы ( накладные) на товар, который ты преобретаешь для продажи или нет. Так как прочитала здесь в ответах разные объяснения, что документы необходимы и в то же время нет. А так же, подскажите, у меня интернет магазин одежды, обязательно ли мне выписывть чеки. Заранее благодарю

Алина, документи все ж таки потрібні. Можливо податкова служба буде вважати товари без документів безоплатно отриманими. Чеки вам виписувати не обовязково, проте податкова служба, під час перевірки у вас попросить якісь первинні документи, які підтверджують ваш дохід.
ЄСВ є вашими витратами.

Алексей, спасибо большое за ответ. Хорошо,а если при проверке у меня не будет чеков, которые бы подтвердили мой доход. Налоговая предъявит штраф? Заранее Благодарю.

у меня такой вопрос какие необходимо предоставлять документы для проверки на закрытие малого предпринимательства на фиксированом патенте и если не все есть то какие меня ожидают штрафы. спасибо

Саша, програма називається приватний підприємець.
Алина, до чеків на продаж у податкової служби наврядчи будуть питання, а от щодо накладних на придбаний товар можливе накладання штрафу, передбаченого статтею 163-1 КУАП та 121.1 ПКУ.
klip, вести стару, а потім чекати розяснень, що робити.
иваненко анна юрьевна, штрафи передабчені статтею 163-1 КУАП та 121.1 ПКУ у сумах відповідно 170 грн. та 510.

ФОП на загальній системі оподаткування надав послуги нерезиденту. Оплату отримав у валюті. Визнання доходів у податковому обліку було здійснено датою акта виконаних робіт (22.12.11). Курс НБУ на цю дату був 10,4292. Валюта надійшла на рахунок 29.12.11 (курс був 10,4457). 06 січня 2012 р. ми продали валюту по курсу 10,28, тобто в січні у нас виникли збитки по курсовій різниці. Як нам відобразити це в книзі обліку доходів та витрат?

Я працюю у приватного підприємця на загальних підставах, у мене питання :
чи можна зареєструвати книгу обліку доходів та витрат зараз у січні 2012 року, а заповнювати її починаючи з січня минулого року?

Здравствуйте!Очевидно, каждый решает сам,как учитывать следующие затраты.Но должны же быть общие правила??:
1)выводить чистый доход необходимо ежемесячно?Если да, то
2)зарплата ,начисленная в декабре и выплаченная 5 января- это расходы декабря или января?
3)переходящие отпускные отражаются в затратах в месяце начисления или в месяце, за который они начислены?
4)предоплата за эл/эн производится по счету в размере 2х месячной платы1000грн.За первый месяц по акту расходы составили 500.Как распределяются расходы?Учитываются «В месяце осуществления» или в месяце начисления?Или вторые 500 грн просто не учитываются вообще в расходах?
Что означает фраза» расходы подтверждены документально»?В том же месяце или в течение отчетного периода- года?Чтобы подстраховаться, следует не учитывать часть затрат или продолжать искать ответы??

Скажите, пожалуйста, какие расходы следует включать в книгу? Входит ли туда сумма оплаченная за лицензию и патент? Спасибо

Доброго дня! Підскажіть, будь ласка, я зареєструвала книгу обліку доходів і витрат для загальної системи 07.02, до цього книгу не вела. З якого числа мені робити записи у книгу: з 01.01 чи 07.02?

Катерина, максимум, що вам загрожує, це штраф 170 грн., проте і це доволі спірно, оскільки звіт платника єдиного податку до 2012 року не був податковою декларацією.

На вас чекає 170 грн за неведення книги. Щодо торгівлею пивом у пляшках, почитайте цю тему на форумі http://forum.byhgalter.com/raschetnie-kvitancii-t21.html. Там розглядається як раз ваше питання.

Юридичні особи книгу обліку доходів та витрат не ведуть.

Ліцензія взагалі не є вашими витратами, патент теж, проте на його суму ви можете зменщити річну суму ПДФО при поданні річної декларації. Для ФОПів на загальній системі є своя стаття по книзі обліку доходів та витрат http://byhgalter.com/kniga-obliku-doxodiv-ta-vitrat/

Виталий, штраф за неведення книги приблизно 170 грн.

1. Звісно ні.
2. Включається на підставі 138.10.2.
3. Ні.
4 та 5. Все той же пункт 138.10.2.

Добрий день. Можна ще раз доступно роз»яснити. Потрібно в книгу і у звітність вписувати суму доходу (витрати понесені на придбання товару не включати взагалі?), а не чистого доходу?

Доброго дня! Я на єдиному . маю один магазин продуктовий . відкрила інший господарчий .в іншій будівлі , торгую одна на два магазини (встигаю) чи можна так , і чи потрібна мені ще одна книга «Доходів…» і чекові книжки на інший магазин? Дякую.

Наталі, думаю, що у податкової служби до вас будуть питання. Друга книга доходів вам не потрібна. Докладніше читайте тут http://forum.byhgalter.com/kniga-obliku-dohodiv-2012-t19.html
Нина, у книгу записуєте тількт винагороду експедитора.

ТОВ на загальній системі оподаткування веде бухгалтерський облік, а не книгу обліку доходів та витрат.