Головна > Вопросы и ответы > Переплата на кінець місяця,як правельно відобразити податкове зобовязання

Переплата на кінець місяця,як правельно відобразити податкове зобовязання

Підприємство(продавець)імпортує товар(запасні частини) для подальшої реалізації та території України.Ситуація:Продавець реалізував товар(зап.частини) покупцю 25.03.2015 року на суму 3000,00 грн.,покупець заплатив за товар 26.03.2015 -3000,00 грн.,30.03.2015 року покупець повертае частину товару на суму 1000,00 гривень,покупець приходуе даний товар на склад і виписуе розрахунок коригування на суму 1000,00 30.03.2015.На кінець місяця тобто на 31.03.2015 року виходить переплата 1000,00 виписує податкову накладну "переплата за запасні частини" на 1000,00 потім 01.04.2015 робимо розрахунок коригування до податкової накладної від 31.03.2015 на сумму 1000,00.Покупець 03.04.2015 робить замовлення товару на суму 2000 гривень,виписуемо весь пакет документів на суму 2000,00,покупець повинен доплатить нам 1000,00 гривень.Чи правельно відобразив цю реалізацію продавця.Покупець требує щоб розрахунок коригування був не від 01.04.2014 на суму переплати тобто 1000,00 , а до наступної реалізації яка була 03.04.2015 року тобто до податкової накладної (2000 грн)від 03.04.2015 на 1000,00.Ми виставили першу накладну 31.03.2015 на переплату товару і 01.04.2015 коригуємо теж переплату,а якщо 03.04.2015 то це в же товар,з номенклатурою і кількістю .Підскажіть будласка як правельно відобразити цю операцію....
Сообщение от P/Natali
Ответ на 09.04.2015 11:21 дп
0

Вы слишком усложняете ситуацию. В разделе НКУ, посвященном налоговому учету НДС читаем, что налоговая накладная или расчет корректировки должны составляться по первому из событий: либо оплате, либо отгрузке. Поэтому по хронологии событий должно быть так, 25.03.2015 Вы отгрузили товар, выписали налоговую накладную этим же числом (первое событие) на всю сумму отгрузки 3000 грн. Затем произошла оплата, она ни как не повлияет на налоговый учет НДС, ни у Вас, ни у контрагента. Затем Вам возвращают товар, такой возврат должен сопровождаться выпиской возвратной накладной и, соответственно, расчетом корректировки налоговой накладной на сумму возвращенного товара. Поскольку данная корректировка будет сопровождаться уменьшением налогового обязательства у Вас, то вы делаете такой расчет на основании ранее выписанной Вами налоговой накладной от 25.03.2015 г., а регистрирует ее в едином реестре Ваш контрагент. Все на этом март месяц заканчивается и на этом этапе нужно подавать декларацию по НДС за март 2015 года. Как я понимаю качество возвращенного товара Вас устроило и Вы его опять приняли на баланс. Когда Вы вернете деньги за часть возвращенного товара значения уже не имеет – это никак не отразиться на налоговом учете НДС. Причем никаких дополнительных документов в марте уже составлять не надо. Я вообще не понял, что это за накладная на оставшуюся переплату. Все хозяйственные операции в апреле оформляете по первому событию, произошла отгрузка или оплата – выписали налоговую накладную. Не создавайте себе дополнительных трудностей, путая одну хозяйственную операцию с другой и все станет на свои места.

Сообщение от Dmitry77
Ответ на 10.04.2015 3:21 пп
CreativeMinds WordPress Plugins CM Answers
WordPress: 56.69MB | MySQL:169 | 1,755sec