Головна > Вопросы и ответы > ПДВ

ПДВ

Наше підприємство застосовує касовий метод розрахунків з організаціями. Підприємством – продавцем нашому підприємству виписано ПН №5 з датою виписки 21 грудня 2012 року на загальну суму ПДВ 8 500 000грн. та включено до податкового зобов’язання декларації з ПДВ за грудень 2012 року, однак не зареєстровано в ЄРПН по сьогоднішній день. У складі декларацій з ПДВ за лютий 2013 року та грудень 1014 року нами подано додаток 8 «Заява про відмову постачальника надати ПН (порушення ним порядку заповнення та / або порядку реєстрації в ЄРПН», в яких відображено ПН №5 з датою виписки 21 грудня 2012 року та включено до складу податкового кредиту часткові оплати в сумі 5 000 000,0 грн. за лютий 2013 року та 550 000,0 тис.грн. за грудень 2014 року по даній податковій накладній, що відбулись відповідно у лютому 2013 року та грудні 2014 року. Чи маємо ми право до декларації з ПДВ за травень 2015 року подати додаток 8, в якому відобразити ПН №5 з датою виписки 21 грудня 2012 року та включити до складу податкового кредиту часткову оплату в сумі 700 000,0 грн. по даній податковій накладній, що пройшла у травні 2015 року, враховуючи подання вказаного додатку.
Сообщение от Таня
Ответ на 29.06.2015 2:04 пп
0

По общим правилам налогового учета НДС на данный момент (независимо от того, какой метод учета применяется предприятием кассовый или нет) к составу налогового кредита разрешено относить НДС по НН, которые выписаны не позднее одного года, т.е. 365 дней. Значит, в налоговый кредит Вы можете включать только НН, которые датированы максимум июнем 2014 года. По всем остальным НН налоговый кредит утрачен Вами безвозвратно и ничто не поможет его возобновить.
Кроме того, действующими нормами НКУ, кардинально изменился принцип подачи Приложения 8 к декларации НДС. Если раньше было достаточно подать это приложение, добавить к нему «первичку» подтверждающую, что данная хозяйственная операция действительно имела место и можно считать, что данная НН в составе налогового кредита, то теперь подача такого приложения не дает разрешения плательщику включать суммы из таких НН в состав налогового кредита, а только лишь указывает фискалам на ошибки в налоговом учете НДС Вашего контрагента. Фактически подача этого приложения Вами инициирует внеплановую документальную проверку у Вашего контрагента и дает фискалам право на ее проведения. По результатам этой проверки (если факт проведения данной операции подтвердится), Вы сможете включить эту НН в состав налогового кредита.

Сообщение от Dmitry77
Ответ на 04.07.2015 3:00 пп
CreativeMinds WordPress Plugins CM Answers
WordPress: 56.74MB | MySQL:170 | 1,759sec