Головна > Вопросы и ответы > Отчет о доходах, полученных за границей, расчет налога

Отчет о доходах, полученных за границей, расчет налога

Здравствуйте, Мой муж работает по трудовому контракту в Польше. В 2015 году он получил доход в виде заработной платы за октябрь и ноябрь. Отчет в польскую налоговую инспекцию был предоставлен вовремя. Налоги отчислялись работодателем, что при попытке отчитаться в Украине привело к ряду сложностей, которые до сих пор не представляется возможным преодолеть. 1. Проблема с подтверждением даты поступления денежных средств и даты отчисления налога. Эта дата необходима нашей налоговой инспекции для расчета суммы дохода и налогов в гривне по курсу НБУ. Можно, конечно, взять подтверждение банка о зачислении средств на счет. Но на счет поступает сумма нетто, после всех отчислений. Ее нельзя, с точки зрения налоговой инспекции считать базой для начисления налога на доход. Зато ее размер и дата поступления позволяют подтвердить факт отчислений и их дату. Вопрос: будет ли достаточным предоставить подтверждение польского банка (нотариально заверенный перевод) для выбора курса злотого к гривне и подтверждения одновременно и факта получения дохода и факта уплаты налогов в Польше? Нужно ли заверять перевод апостилем? 2. Проблема определения базы налогообложения. В Польше различают понятия «приход» и «доход». Из «прихода» вычитается 1% на затраты на получение дохода и только оставшаяся сумма считается «доходом». Сумма «прихода» является базой для расчета отчислений на социальное обеспечение. Базой же для расчета подоходного налога является «доход». Именно такая структура показана в справке из польской налоговой. В украинской же налоговой предпочли опустить эти «тонкости» и рассчитывать налог с дохода, взяв за базу «приход». Это не удивительно, учитывая, что в версии украинского переводчика Przyhod был назван «Доходами без відрахувань», Koszty uzyskania przyhodu – „відрахування з доходів”, а Dochód - „доходи з відрахуваннями”. В соотвествии с польским законодательством: https://pl.wikipedia.org/wiki/Koszt_uzyskania_przychod%C3%B3w Затраты на получение дохода – расход, категория в области налогового права, указывающая на расход, понесенный в целях получения дохода или сохранения источника дохода. Затраты на получение выручки уменьшают приход, создавая таким образом доход. Доход после разрешенных законом вычетов (например, убытки предыдущих лет) становится основой для налогообложения подоходным налогом. В случае наемного работника, нанятого по трудовому договору, данные расходы имею вид квот. Таблица размеров квот приведена в данной статье: (http://www.gazetaprawna.pl/encyklopedia/podatki,hasla,335038,koszty-uzyskania-przychodu.html) Вопрос: Можно ли вычитать данные затраты из базы налогообложения для расчета налога на доход в Украине? 3. Проблема с уменьшением базы налогообложения на сумму отчислений на социальное обеспечение, а также на сумму расходов, связанных с работой за границей, вынесенных польской налоговой инспекцией в отдельные графы в справке о доходах и отчислениях. В соответствии с польским законодательством, из дохода брутто были вычтены следующие суммы: - затраты на получение дохода: фиксированная сумма, составляющая 111,25 злотых с каждого платежа(рассмотрены ранее); - отчисления на социальное обеспечение (13,7% отчислений делает сам работник, 19,88 — 26,27% берет на себя работодатель, общий размер отчислений составляет 33,6 — 40% от дохода. В Польше данные отчисления вычитаются из базы налогообложения до расчета подоходного налога с работника http://www.podatki.biz/artykuly/pit-za-2015-odliczenie-skladek-na-ubezpieczenie-spoleczne_34_30701.htm ); - отчисления на обязательное медицинское страхование ( http://www.pit.pl/odliczenie-zdrowotne/ ); - обязательный налог - базой для расчета которого является сумма дохода, из которой вычтены отчисления на соцобеспечение. Сам налог составляет 18% от базы налогообложения за вычетом квоты (http://www.finanse.mf.gov.pl/pit/stawki-podatkowe). В случае с польским налогообложением, сумма налога к оплате уменьшается на сумму отчислений на медицинское обслуживание, то есть, результирующая сумма подоходного налога, надлежащая к оплате может составить 6,1% от дохода и 7% от базы налогообложения. Казалось бы, такой подход к расчету подоходного налога не противоречит украинскому законодательству. Ведь, согласно Разделу 4 ст. 165.1.5 и 165.1.6, затраты на медицинсокое страхование и отчисления на социальное обеспечение не включаются в базу налогообложения. При этом, в Украине сумму отчислений на социальное обеспечение берет на себя работодатель. В Польше же нагрузка распределяется между работником и работодателем. Сумма отчислений на социальное обеспечение, указаная в справке отдельной строкой, соответствует отчислениям из дохода работника, отчисления работодателя в справке не показаны. Так же, отдельной строкой поданы отчисления на обязательное медицинское страхование. Таким образом, в соответствии с Налоговым кодексом, база налогообложения может быть уменьшена на обе эти суммы. Социальные отчисления не должны быть включены в базу налогообложения, а отчисления на обязательное медицинское страхование — использованы как основание для снижения налога(податкова знижка). В реальности, справка польской налоговой инспекции была использована частично. При расчете подоходного налога использовалась только графа «приход» и «обязательный налог». База налогообложения не уменьшалась ни на одну из представленных сумм, подоходный налог рассчитывался, исходя из суммы «прихода», затем из полученной суммы подоходного налога, обязательного к уплате на территории Украины, был вычтен очевидно уплаченный «обязательный налог». В результате, заплаченные в Польше 18% налога превратились в 6%, признанные в Украине. Поскольку отчет подавался с целью избежать двойного налогообложения, результат не может не озадачивать. В данном случае наблюдается именно двойное налогообложение. Вопросы: Можно ли исключать из базы налогообложения отчисления на социальное обеспечение, отраженные в справке из польской налоговой? Можно ли получить снижение подоходного налога на сумму: затрат на обязательное медицинское страхование (также указанных в справке)? Снизит ли сумму налога предоставленный договор аренды жилья в Польше? Какие затраты, понесенные в Польше, могут снизить сумму подоходного налога? Как подтвердить свое право на такие действия при расчете подоходного налога, обязательного к уплате в Украине? 4. Существует ли четкий алгоритм расчета подоходного налога с физических лиц, работающих за границей? Если да, то как им можно воспользоваться и защитить себя от дополнительной налоговой нагрузки? 5. Оказывает ли Ваша организация юридическую помощь в таких вопросах, каковы условия такого договора? Очевидно, что для предоставления такой консультации потребуется помощь специалиста по польскому налоговому законодательству. Если у вас нет возможности получить качественную консультацию такого специалиста, пожалуйста, сообщите мне об этом как можно раньше. Кроме консультации мне хотелось бы, если это возможно, получить разъяснительный документ,с которым я могла бы обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки мужа и сдать, наконец, отчет о доходах за прошлый год и достойно подготовиться к сдаче аналогичного отчета в следующем. Заранее благодарна за консультацию. Виктория.
Сообщение от Виктория Братишко
Ответ на 20.08.2016 8:01 дп
0

Спасибо, это первый ответ за месяц поиска))Отчитываемся в Запорожье. Там же ищем специалиста.

Сообщение от Виктория Братишко
Ответ на 01.09.2016 3:10 пп
0

Вопросов много, все они, мне интересны, как специалисту, давайте разбираться по порядку:
1) Датой получения дохода, конечно же, будет считаться дата, когда деньги поступили на банковский счет мужа. Это прямо предусмотрено нормами НКУ, поэтому для перевода их в гривны, должен использоваться курс злотого к гривне именно на эту дату. Такая же ситуация и с налогами, размер, в котором они уплачены будет определяться на момент уплаты этих налогов. Относительно апостиля для перевода, считаю, что он будет необходим, поскольку это основной документ для расчета и сумм дохода, и сумм налога в Украине.
2) В Украине, к сожалению, нет таких разграничений зачисляемых на текущий счет сумм заработной платы. Все деньги, которые заходят на банковский счет считаются доходом. Здесь можно прости аналогию, например, с картой для выплат Приват банка. При зачислении средств на эту карту банк удерживает комиссию 0,5% от суммы. Эта комиссия удерживается за счет получателя средств, но ни как не влияет на размер получаемого дохода. Польский подход к этому вопросу, конечно, правильней, я думаю, что когда и в нашей стране к этому придут.
3) Как бы не назывался польский ЕСВ (на Украине этот налог называется единый социальный взнос), если он удерживается из получаемого мужем дохода, то он должен учитываться в составе общей суммы налогов, которые были уплачены мужем в связи с получением дохода. Украинская аналогия это наш НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и военный сбор. Юридически это два разных налога, а фактически один неразрывно связан с другим и один без другого практически не удерживается. Аналогично и Вы должны считать общую сумму налогов, которые были удержаны из зарплаты Вашего мужа.
Ну и наконец, относительно налоговой скидки, то она вряд ли Вам светит. В НКУ четко написано, что все расходы, на которые может быть уменьшен годовой доход, должны быть понесены на территории Украины, а не за ее пределами. Тоже касается медицинского обслуживания и страховки – это Ваше личное дело и Ваши же расходы, которые украинское государство никогда Вам не компенсирует.
Со специалистом в области польского налогового права я не знаком. Относительно помощи в судебных разбирательствах, я мог бы помочь, если бы Вы проживали в моем регионе, а так, боюсь, это будет экономически нецелесообразно.

Сообщение от Dmitry77
Ответ на 28.08.2016 7:06 дп
CreativeMinds WordPress Plugins CM Answers
WordPress: 56.78MB | MySQL:177 | 1,907sec