Головна > Вопросы и ответы > Не уплачены вовремя налоги

Не уплачены вовремя налоги

Добрый день! Ситуация такова: 16.10.2015г. на карточный счет сотрудника перечислена материальная помощь в сумме 2413,20 грн.(начислено 3000) Банк пропустил этот платеж без налогов, видимо, посчитав эту помощь не облагаемой. При самопроверке бухгалтер обнаружил свою ошибку 21.01.2016г. и перечислил все полагающиеся налоги: 3,6% ЕСВ=108,00 грн, 36,76% ЕСВ=11102,80 грн., НДФЛ=433,80грн, воен.сбор=45,00грн. Какие последствия этой ошибки и какие дальнейшие действия бухгалтера?
Сообщение от Ирина
Ответ на 21.01.2016 7:36 пп
0

К сожалению последствия будут и они, увы неотвратимы. Дело в том, что выплата материальной помощи произведена на карт-счет сотрудника, т.е. через банк (а не кассу) поэтому скрыть факт выплаты дохода уже не удастся.
Кроме того, хочу напомнить, что в 2015 году, в соответствии с действующими нормами НКУ, каждый сотрудник Вашего предприятия имел право на нецелевую материальную помощь в размере 1710 грн. (1218*1,4), которая не облагалась бы никакими налогами. Таким образом, в вашем случае сотрудник мог получить 1710 грн. необлагаемой материальной помощи, а разницу 1290 грн. (3000-1710) нужно было бы обложить налогами, но Вы решили по-другому = это Ваше право.
К приятным новостям так же относится то, что срок сдачи отчета по форме 1-ДФ за 4 квартал 2015 года еще не закончился, и Вы, вполне, можете включить туда и эту выплату. Таким образом, Вам нужно откорректировать только отчетность по ЕСВ. Сделать это можно в текущем отчете за январь 2015 года. В таблице 6 Приложения 4 Вы вносите код этого сотрудника, указываете период, в котором было произведено начисление и выплата, т.е. октябрь 2015 года. Естественно, что суммы октябрьских начислений должны отразится и в таблице 1 Приложения 4 в разделе корректировок и доначислений. Естественно, что такое самостоятельное доначисление требует самостоятельного же доначисления и штрафных санкций, и пени, которая в данном случае составит 0,1% за один день просрочки. Пеня и штрафные санкции должны быть посчитаны с учетом всего периода задержки платежа, т.е. с дня выплаты материальной помощи до момента уплаты налогов.
Тоже самое касается и НДФЛ с военным сбором, здесь тоже помимо самого налога, Вам нужно будет уплатить и штрафные санкции за задержку в уплате этих налогов, а в случае если задержка платежа составит более 90 календарных дней, то и пеню, которая, в данном случае, составит 120% учетной ставки НБУ за каждый день просрочки.
Все налоги и пеню лучше перечислять сразу (вместе), но я так понимаю, штрафов и пени Вы не платили. Однако, если Вы все же решите пересчитать суммы начисления материально помощи по предложенному мною варианту, то уже перечисленных Вами налогов может хватить и на сами налоги, и на штрафы с пеней. Если же Вы оставите все как есть, то штрафы и пеню нужно будет доплатить.

Сообщение от Dmitry77
Ответ на 24.01.2016 10:11 дп
CreativeMinds WordPress Plugins CM Answers
WordPress: 56.71MB | MySQL:173 | 1,897sec