Головна > Вопросы и ответы > НДС

НДС

доброго дня! скажите , пожалуйста , в ситуации, когда я не подтверждаю налоговую накладную , которую мне выдали после сделанной расчета корректировок , который я не беру во внимание , я его не регистрировала в ЕРНН . Я хочу включить предварительную налоговую , так как новую мне зарегистрировали с опозданием , и я не могу включить ее в октябре ?
Сообщение от Natalia
Ответ на 12.11.2015 9:15 дп
0

Согласно норм НКУ в налоговый кредит Вы можете включать только те первичные документы, которые зарегистрированы в едином реестре НН. Исключение здесь составляет только тот налоговый кредит, который получен по чекам до 200 грн. без учета НДС, полученный через подотчет.
В Вашем случае происходит следующее:
• На Вас зарегистрирована налоговая накладная (первая), которую Вы имеете полное основание отразить в составе налогового кредита.
• Далее Вам присылают расчет корректировки к этой НН. Обязанность по регистрации этой корректировки возложена на Вас. Пока Вы не зарегистрируете этот расчет корректировки в едином реестре НН, Ваш поставщик не имеет права уменьшить налоговое обязательство по ранее выписанной НН (первой), а за Вами, следовательно, остается право на налоговый кредит.
• Вторая НН от поставщика зарегистрирована с опозданием. Это не дает вам право на отражение налогового кредита по НДС в периоде ее выписки. Это право возникает у Вас только в периоде регистрации этой налоговой накладной в едином реестре на протяжении 365 с даты выписки этой НН. Т.е. если это произошло в следующем месяце, то право на налоговый кредит появится только начиная со этого месяца, в течении 365 дней с даты выписки этой НН. Однако, если Ваш поставщик поторопился и зарегистрировал вторую накладную (пусть даже с опозданием) до того, как Вы зарегистрировали расчет корректировки, то ему придется отразить налоговое обязательство по обеим зарегистрированным им же НН, в том периоде, в котором они выписаны (независимо от того, что вторая НН зарегистрирована с опозданием).
Подытоживая сказанное, могу сказать, что с моей субъективной точки зрения Вы поступили правильно. Если бы Вы зарегистрировали расчет корректировки к первой ошибочной НН, то лишились бы совсем налогового кредита в месяце отгрузки товара, поскольку вторую НН Вы в кредит себе не возьмете (не имеете право). А так получается, что в первом месяце Вы отражаете налоговый кредит по первой ошибочной НН, во втором месяце Вы снимаете ошибочно полученный кредит по расчету корректировки, но получаете право на налоговый кредит по второй правильной НН. У поставщика не все так радужно (но, в конце концов это его вина). Если он зарегистрировал обе НН, то и обязательство он покажет по обоим НН, а затем в следующем месяце, после регистрации Вами расчета корректировки его уменьшит по первой ошибочной НН.

Сообщение от Dmitry77
Ответ на 14.11.2015 10:28 дп
CreativeMinds WordPress Plugins CM Answers
WordPress: 56.74MB | MySQL:170 | 1,980sec