Головна > Вопросы и ответы > НДС условная продажа

НДС условная продажа

Предприятия, у которых в учете одновременно присутствуют операции, доход облагающиеся по ставке НДС 20% и операции по ставке 0% - должны выписывать себе НН (условная продажа)исчислять долю использования НДС между 20% и 0%.
Сообщение от viva2000@bigmir.net
Ответ на 12.08.2016 10:49 дп
0

Для ответа на Ваш вопрос, давайте обратимся к первоисточнику, а именно п.11 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного Приказом Министерства финансов Украины от 31 декабря 2015 года N 1307: «В случае начисления налоговых обязательств в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 и пунктом 199.1 статьи 199 Налогового кодекса Украины плательщик налога составляет отдельные сводные налоговые накладные по товарам/услугам, необоротным активам, предназначенным для их использования/начинающим использоваться:
1) в операциях, не являющихся объектом налогообложения;
2) в операциях, освобожденных от налогообложения;
3) в операциях, осуществляемых плательщиком налога в пределах баланса плательщика налога, в том числе передача для непроизводственного использования, перевод производственных необоротных активов в состав непроизводственных необоротных активов;
4) в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью плательщика налога.
Такие сводные налоговые накладные составляются не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода.
При составлении сводной налоговой накладной в графе »Сводная налоговая накладная» делается пометка »X».
В таких сводных налоговых накладных в графе »Получатель (покупатель)» плательщик налога указывает собственное наименование (Ф.И.О.), в строке »Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)» проставляется условный ИНН »600000000000», а в верхней левой части отмечается соответствующий тип причины в соответствии с пунктом 8 данного Порядка (04 — составлена на поставку в пределах баланса для непроизводственного использования; 08 — составлена на поставку для операций, не являющихся объектом обложения налогом на добавленную стоимость; 09 — составлена на поставку для операций освобожденных от обложения налогом на добавленную стоимость, 13 — составлена в связи с использованием производственных или непроизводственных средств, других товаров/услуг не в хозяйственной деятельности)».
Норма прописана достаточно четко и не предполагает разночтений, поэтому применительно к Вашей ситуации, должны составляться отдельные сводные НН по тому, что облагается НДС по ставке 20% и еще одна НН, где будет собрано все, что облагается НДС по ставке 0%.

Сообщение от Dmitry77
Ответ на 13.08.2016 9:02 дп
CreativeMinds WordPress Plugins CM Answers
WordPress: 56.75MB | MySQL:172 | 1,749sec