Головна > Вопросы и ответы > МАЙНОВИЙ СТАН

МАЙНОВИЙ СТАН

Допоможіть, питання стосовно майнового стану,відбувається налогова перевірка, чи можна ставити у витрати у 2015 рік ті кошти які були оплачені у 2016 році, тобто згідно договору відстрочка платежу?
Сообщение от Алена
Ответ на 10.03.2016 4:39 пп
0

Дякую, за відповідь, у нас така ситуація, постійно по одному контрагенту дебіторська заборгованість на 100-150тис.грн, так як іде відстрочка платежу на 1-2 місяці, як у такій ситуації відображати дохід по проплатах, чи по акт вик робіт.
ЄСВ за фоп також можна включати у витрати, проте якщо доплата по ЄСВ була здійснена після здачі звіту за рік, тобто після 9-го лютого, або ж до здачі звіту, проте не в тому звітному періоді за який здається звіт, що тоді робити з цими сумами сплати?Дякую

Сообщение от Алена
Ответ на 20.03.2016 3:53 пп
0

Нет, данными нормами в суде Вы воспользоваться не сможете. В данном вопросе я солидарен с проверяющими из фискальной службы и, считаю, что данные затраты не могут быть включены в расходы частного предпринимателя на общей системе налогообложения не в коем случае. Теперь объясню почему.
Прежде всего, нужно вспомнить, что Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» частные предприниматели полностью освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета во всех его проявлениях. Таким образом, использовать стандарты бухгалтерского учета, где описаны его правила для той или иной ситуации (о которых я писал Вам в предыдущей консультации) в учете частный предприниматель просто не может.
Частные предприниматели на общей системе налогообложения ведут только книгу учета доходов и расходов. Здесь отражаются доходы и расходы в периоде их фактического осуществления. Т.е. «принципа начисления», как в бухгалтерском учете, у частного предпринимателя нет. Он не может, как бухгалтер предприятия, начислить расходы по первому событию, сделав соответствующую бухгалтерскую проводку. Право на отражение затрат в составе расходов у него возникает только когда операция полностью закрыта (товар или услуга получены и полностью оплачены).

Сообщение от Dmitry77
Ответ на 20.03.2016 6:31 дп
0

Дякую за відповідь, якщо можна ссилку на цю норму, і ще питання якщо ми ФОП на загальній системі оподаткування займаємся вантажними перевезеннями + експедирування, один рах був за надані бух.послуги, а інший за надані трансп.послуги акти і рах. від 2015 року, а оплачені у 2016 році чи можна ці витрати включати у звіт з майнового стану за 2015 рік., виникли проблеми з податковою, і чи цією нормою можна спиратися у суді?

Сообщение от Алена
Ответ на 14.03.2016 3:56 пп
0

Дякую за відповідь, якщо можна ссилку на цю норму, і ще питання якщо ми ФОП на загальній системі оподаткування займаємся вантажними перевезеннями + експедирування, один рах був за надані бух.послуги, а інший за надані трансп.послуги акти і рах. від 2015 року, а оплачені у 2016 році чи можна ці витрати включати у звіт з майнового стану за 2015 рік., виникли проблеми з податковою, і чи цією нормою можна спиратися у суді?

Сообщение от Алена
Ответ на 14.03.2016 3:55 пп
0

Честно говоря, я не совсем понял, что Вас интересует. Но, думаю, что Вы интересуетесь о правомерности включения в расходы сумм, которые уже оформлены накладной или актом выполненных работ, т.е. фактически уже получены, но еще не оплачены поставщику. Если это так, то давайте обратимся к первоисточнику.
Формирование расходов предприятия с 1 января 2015 года осуществляется на основании П(С)БУ 16 «Расходы». Так, в соответствии с п.7 П(С)БУ 16, расходы признаются расходами определенного периода одновременно с признанием дохода, для получения которого они осуществлены. Т.е. если Вы получили какие-то товарно-материальные ценности, но не оплатили их стоимость поставщику (по любым причинам) и в этом же отчетном периоде (году, квартале) перепродали его (отгрузили покупателю), то в соответствии с этой нормой П(С)БУ Вы имеете полное право на отнесение этих сумм к расходам предприятия. Вместе с тем, если такие товарно-материальные ценности были использованы в хозяйственной (налогооблагаемой) деятельности, то тот же п. 7 гласит, расходы, которые невозможно прямо связать с доходом определенного периода, отражаются в составе расходов того отчетного периода, в котором они были осуществлены.
Таким образом, если товарно-материальные ценности получены и использованы в хозяйственной деятельности предприятия, но не оплачены, Вы имеете полное право отразить эти суммы в составе расходов того же периода, каким и датирован первичный документ, подтверждающий факт их получения.
Вместе с тем, п.9.2 П(С)БУ предусмотрена и обратная ситуация, а именно, не признаются расходами и не включаются в отчет о финансовых результатах предварительная (авансовая) оплата запасов, работ, услуг.

Сообщение от Dmitry77
Ответ на 13.03.2016 7:48 дп
CreativeMinds WordPress Plugins CM Answers
WordPress: 56.79MB | MySQL:183 | 1,737sec