Головна > Вопросы и ответы > Допоможіть

Допоможіть

Підприємство, працюючи на спрощеній системі, одержало поворотну фіндопомогу від звичайного платника податку на прибуток. З 01.01.13 р. воно перейшло на сплату податку на прибуток. При цьому на зазначену дату отриману фіндопомогу не було повернено позикодавцю. Як юрособі обліковувати її після переходу на загальну систему?
Сообщение от Lilia Zakharchuk
Ответ на 20.02.2015 10:43 дп
0

Бухгалтерский и налоговый учет возвратной финансовой помощи для представителей упрощенной системы и для предприятий на общей системе налогообложения мало чем отличаются. Важно знать основные принципы. Так, главным из таких принципов является то, что если возвратная финансовая помощь не возвращена в течение одного года (а фискалы настаивают даже на том, что если такая помощь не возвращена на конец года, когда подается годовая декларация), то всю сумму невозвращенной помощи, включаются в доходы. Причем, не имеет принципиального значения от кого получена такая возвратная помощь. Это может быть как обычное физическое лицо, даже не зарегистрированное как частный предприниматель, так и любое юридическое лицо на любой системе налогообложения. Важно, что прошло 12 месяцев с момента получения. Т.е. если при переходе на общую систему налогообложения, год с момента получения этой помощи не истек, то облагать единым налогом ее не нужно, а вот в валовые доходы и декларацию по прибыли не возвращенная часть такой помощи должна попасть.
Теперь, после перехода на общую систему налогообложения, взаимоотношения между кредитором и заемщиком перешли в другую юридическую плоскость. Помимо включения в валовые доходы, невозвращенной части финансовой помощи, Вы должны начислить, так называемые, условные проценты и так же включить их в доход предприятия. Условные проценты начисляются из расчета учетной ставки НБУ, за каждый день невозврата, вплоть до полного погашения ссуды. Причем если ставка НБУ в этот период менялась, то расчеты нужно производить с учетом этих изменений.
Слабым утешением для Вас может послужить то, что когда Вы будете возвращать эту помощь на суммы возврата Вы можете увеличивать валовые расходы предприятия. Однако, сумму начисленных условных процентов Вы ни чем не перекроете – это будут чистые доходы предприятия.

Сообщение от Dmitry77
Ответ на 21.02.2015 9:15 дп
CreativeMinds WordPress Plugins CM Answers
WordPress: 56.66MB | MySQL:165 | 1,738sec