Головна > Вопросы и ответы > Списание Кт и Дт задолженности

Списание Кт и Дт задолженности

Подскажите , пожалуйста, какими проводками можно списать переплату и недоплату родительской платы в детском саду, которая числится на балансе учреждения уже более 3-х лет. На каких забалансовых счетах после списания это правильно отразить?
Сообщение от Ксена
Ответ на 06.07.2015 11:46 дп
0

Для подобных расчетов у Вас должен быть предусмотрен определенный счет в бухгалтерском учете. Условно будем считать, что это 361 «Расчеты c отечественными покупателями» (хотя может Вы его и используете). По дебету этого счета у Вас будет отражаться задолженность родителей по оплате услуг детского сада, а по кредиту сделанная ими же переплата.
В свете последних изменений, когда с 01.01.2015 года налогообложение происходит по данным бухгалтерского учета, нужно учитывать нормы отечественных ПСБУ 10 «Дебиторская задолженность». В соответствии с этим ПСБУ предприятия должны создавать резерв сомнительных долгов. Однако в Вашем случае, думаю, что суммы такой задолженности у Вас незначительны и такого резерва Вы можете не создавать, однако этот момент должен обязательно найти свое отражение в приказе об учетной политике на предприятии.
Относительно проводок, по истечении срока исковой давности, т.е. 1085 дней или 3-х лет, то они не сложны и выглядят так:
• В случае списания дебетового сальдо по счету 361, Вы делаете проводку Дт 944 «Сомнительные и безнадежные долги» Кт 361. Таким образом, Вы признаете расходы в случае просроченной дебиторской задолженности.
• В случае списания кредитового сальдо по счету 361, Вы делаете проводку Дт 361 Кт 717 «Дохoд от списания кредиторской задолженности». Таким образом, Вы признаете доход предприятия от списания просроченной кредиторской задолженности.
В дальнейшем забалансовый учет списанной кредиторской или дебиторской задолженности вести не нужно. При формировании финансового результата списанные суммы задолженности должны попасть соответственно либо в дебет, либо в кредит счета 79 «Финансовые результаты».

Сообщение от Dmitry77
Ответ на 12.07.2015 7:37 дп
CreativeMinds WordPress Plugins CM Answers
WordPress: 56.77MB | MySQL:170 | 1,842sec